Perda Ordinária
O que é uma perda comum?
Uma perda ordinária é a perda realizada por um contribuinte quando as despesas excedem as receitas em operações normais de negócios. As perdas ordinárias são as perdas incorridas por um contribuinte que não são perdas de capital. Uma perda ordinária é totalmente dedutível para compensar a receita, reduzindo assim o imposto devido pelo contribuinte.
Compreendendo a perda comum
As perdas comuns podem resultar de muitas causas, incluindo acidentes e roubo. Quando as perdas normais são superiores ao rendimento bruto do contribuinte durante um ano fiscal, tornam-se dedutíveis. Capital e ordinário são duas taxas de imposto aplicáveis a vendas e transações específicas de ativos. As taxas de imposto estão vinculadas à taxa marginal de imposto do contribuinte. As taxas líquidas de capital de longo prazo são significativamente mais baixas do que as taxas normais. Daí a sabedoria convencional de que os contribuintes preferem taxas de capital sobre ganhos e taxas comuns sobre perdas.
Em 2017, as taxas foram graduadas em sete faixas de impostos, de 10% a 39,6% para taxas ordinárias e de 0% a 20% das taxas de capital de longo prazo líquidas. Além disso, os contribuintes na faixa fiscal mais alta devem pagar 3,8% de Imposto sobre a Renda do Investimento Líquido (NIIT). Principalmente, essas mesmas taxas de imposto se aplicam em 2018. As exceções são que as taxas comuns agora variam de 10% a 37% e os limites de renda para taxas de capital de longo prazo mudaram ligeiramente. A título de exemplo, para os contribuintes da faixa de tributação mais elevada, a taxa normal era de 43,4% em 2017, mas é de 40,8% em 2018, com uma taxa de capital de 23,8% em 2017 e 2018.
Principais vantagens
- Uma perda ordinária é realizada por um contribuinte quando as despesas excedem as receitas em operações normais de negócios.
- As perdas ordinárias são separadas das perdas de capital.
- Uma perda ordinária é totalmente dedutível para compensar a receita, reduzindo assim o imposto devido pelo contribuinte.
Perda Ordinária vs. Perda de Capital
Uma perda comum é uma cesta de lixo metafórica para qualquer perda que não seja classificada como perda de capital. A realização de uma perda de capital acontece quando você vende um ativo de capital, como um investimento no mercado de ações ou uma propriedade que possui para uso pessoal. O reconhecimento de uma perda comum ocorre quando você vende bens como estoque, suprimentos, contas a receber de negócios, imóveis usados como propriedade de aluguel e propriedade intelectual, como musicais, literários, codificação de software ou composições artísticas. É a perda realizada por um empresário que opera uma empresa que não obtém lucro porque as despesas excedem as receitas. A perda reconhecida de propriedade criada ou disponível devido aos esforços pessoais do contribuinte no curso da realização de uma transação ou negócio é uma perda normal.
Por exemplo, você gasta $ 110 escrevendo uma partitura musical que vende por $ 100. Você tem uma perda normal de $ 10.
A perda comum também pode resultar de outras causas. Vendas de acidentes, furtos e partes relacionadas geram perdas comuns. O mesmo acontece com as vendas de propriedades da seção 1231 , como bens reais ou depreciáveis usados em um comércio ou negócio que foram mantidos por mais de um ano.
Prejuízos Ordinários para Contribuintes
Os contribuintes gostam que sua perda dedutível seja comum. A perda comum, em geral, oferece maior economia de impostos do que uma perda de capital de longo prazo. Uma perda ordinária é quase totalmente dedutível no ano da perda, enquanto a perda de capital não é. Uma perda ordinária compensará a renda ordinária e os ganhos de capital em uma base de um para um. Uma perda de capital é estritamente limitada a compensar um ganho de capital e até $ 3.000 de renda ordinária. A perda de capital restante deve ser transportada para outro ano.
Digamos que durante o ano fiscal você ganhou $ 100.000 e teve $ 80.000 de despesas. Você comprou ações e títulos e seis meses depois vendeu as ações por US $ 2.000 a mais e títulos por US $ 1.000 a menos do que pagou. Então, o mercado de ações despencou quando você vendeu as ações e títulos que comprou há mais de um ano, de modo que vendeu as ações por $ 14.000 a menos e os títulos por $ 3.000 a mais do que pagou. Vamos compensar seus ganhos e perdas para calcular seu ganho ou perda geral e se é ordinário ou capital.
- Net seus ganhos e perdas de capital de curto prazo. $ 2.000 – $ 1.000 = ganho de capital líquido de curto prazo de $ 1.000.
- Net seus ganhos e perdas de capital de longo prazo. $ 3.000 – $ 14.000 = $ 11.000 de perda de capital líquido de longo prazo.
- Net seus ganhos e perdas de capital de curto e longo prazo líquidos. $ 1.000 – $ 11.000 = $ 10.000 perda de capital líquido de longo prazo.
- Net sua renda e perda ordinária. $ 100.000 – $ 80.000 = ganho normal de $ 20.000.
- Net seus ganhos e perdas de capital ordinários e líquidos líquidos. $ 20.000 – $ 3.000 = ganho normal de $ 17.000.
- Transporte a perda de capital líquido de $ 7.000 remanescente nos próximos três anos.