Distribuição Não Tributável
O que é uma distribuição não tributável?
Uma distribuição não tributável é um pagamento aos acionistas semelhante a um dividendo, mas que representa uma parte do capital da empresa, em vez de seus lucros. Em qualquer caso, não é realmente “não tributável”. Simplesmente não é tributado até que o investidor venda as ações da empresa que emitiu a distribuição. As distribuições de não dividendos reduzem a base do estoque.
As ações recebidas de uma cisão corporativa podem ser transferidas aos acionistas como uma distribuição não tributável. Os dividendos pagos aos detentores de apólices de seguro de vida com valor monetário são considerados distribuições de capital não tributáveis.
As distribuições não tributáveis também podem ser referidas como distribuições sem dividendos ou retorno de distribuições de capital.
Principais vantagens
- Uma distribuição não tributável pode ser um dividendo em ações, um desdobramento de ações ou uma distribuição de uma liquidação corporativa.
- Só é tributável quando você vende as ações da empresa que emitiu a distribuição.
- A distribuição não tributável é reportada ao IRS como uma redução na base de custo do estoque.
Compreendendo a distribuição não tributável
Uma distribuição não tributável aos acionistas não é paga com base nos ganhos ou lucros de uma empresa ou de um fundo mútuo. É um retorno de capital, o que significa que os investidores estão recebendo de volta parte do dinheiro que investiram na empresa.
Exemplos de distribuições não tributáveis incluem dividendos de ações, desdobramentos de ações, direitos de ações e distribuições recebidas de uma liquidação parcial ou total de uma empresa.
As distribuições não tributáveis podem ser relatadas no Quadro 3 do Formulário 1099-DIV.
Não é realmente ‘não tributável’
A distribuição é um evento não tributável quando é desembolsada, mas será tributável quando o estoque for vendido. Os acionistas que recebem distribuições não tributáveis devem reduzir a base de custo de suas ações de acordo. Quando o acionista vende as ações, o ganho ou perda de capital resultante será calculado a partir da base ajustada.
Por exemplo, digamos que um investidor adquira 100 ações de uma ação por $ 800. Durante o ano fiscal, o investidor recebe uma distribuição não tributável de $ 90 da empresa. A base de custo será ajustada para $ 710, o preço pago menos a distribuição. No ano seguinte, o investidor vende as ações por $ 1.000. O ganho de capital para fins fiscais é de $ 290, ou o lucro de $ 200 mais a distribuição de $ 90.
O valor de uma distribuição sem dividendos é geralmente menor do que a base do investidor nas ações. No caso raro em que a distribuição é maior do que a base, o acionista deve reduzir sua base de custo a zero e relatar o valor excedente da distribuição como ganho de capital no IRS Schedule D.
Por exemplo, suponha que o investidor no exemplo acima receba um total de $ 890 em dividendos não tributáveis. Os primeiros $ 800 da distribuição reduzirão a base de custo a zero. Os $ 90 restantes devem ser relatados como ganho de capital de curto ou longo prazo, dependendo se as ações foram detidas por um ano ou menos.
As distribuições não tributáveis são geralmente relatadas no Quadro 3 do Formulário 1099-DIV. O retorno do capital é exibido na coluna “Distribuições sem dividendos” do formulário. O investidor pode receber este formulário da empresa que pagou o dividendo. Caso contrário, a distribuição pode ser relatada como um A publicação 550 do IRS contém todos os detalhes sobre como relatar a receita de investimentos, incluindo a receita de distribuição não dividida.