Saldo Não Admitido

O que é um saldo não admitido?

Um saldo não admitido é um item no balanço da seguradora que representa passivos ressegurados para os quais o ressegurador não forneceu garantia. Os lançamentos de saldo não admitidos reduzem o excedente do segurado porque representam um passivo.

Compreendendo os saldos não admitidos

As seguradoras cedem o risco às resseguradoras a fim de reduzir sua exposição aos riscos associados às apólices que subscrevem. Em troca de assumir parte do risco da seguradora, a resseguradora recebe uma taxa, geralmente uma parte do prêmio. O ressegurador é, portanto, responsável por reclamações feitas até um determinado nível e deve demonstrar que será capaz de lidar com essas reclamações se ocorrerem perdas.

As seguradoras podem exigir que uma resseguradora forneça ativos como garantia, como prova de que a resseguradora será capaz de cobrir um risco se uma reclamação for feita contra a apólice. Se o ressegurador for obrigado a fornecer garantia, isso reduzirá o saldo não admitido e, portanto, aumentará o excedente da seguradora.

As resseguradoras e outras seguradoras cativas normalmente usam uma carta de crédito (LOC) como fonte de garantia. A carta de crédito é emitida por um banco. Se a seguradora cedente não exigir que o ressegurador forneça garantia para cobrir o saldo não admitido e o ressegurador se tornar insolvente, a seguradora tratará o saldo não admitido como reserva para perdas e baixará o saldo.

O saldo não admitido representa a parte dos prêmios não ganhos e reservas de sinistros que não contam com as declarações legais da seguradora, que é onde a seguradora contabiliza qualquer capital e excedente necessários para manter sua licença para conduzir negócios de seguros.

Como o saldo não é admitido, a seguradora não pode contabilizar o saldo em seu índice de solvência ou qualquer nível de reserva regulamentar obrigatório, o que significa que a reserva para perdas associada ao saldo não admitido não pode contar para a reserva geral para perdas. Por esse motivo, as seguradoras têm um incentivo para exigir que os resseguradores forneçam garantias.

Exemplos de ativos não admitidos

Alguns exemplos de ativos não admitidos incluem ativos que consistem em ágio, móveis e utensílios, automóveis, saldos de dívidas de agentes, receitas acumuladas de investimentos inadimplentes e outros itens. Eles são excluídos para apresentar um balanço o mais conservador possível.

No entanto, um aumento na proporção de ativos não admitidos em ativos admitidos é uma indicação de que uma empresa pode estar investindo em ativos não produtivos ou de risco. No entanto, nem sempre é esse o caso.

Para determinar de uma forma ou de outra, as finanças de uma seguradora devem ser examinadas de perto para determinar se a proporção de ativos não admitidos no balanço patrimonial é realmente um indicador de ativos improdutivos ou de risco.