Ativo sem desempenho (NPA)
O que é um ativo sem desempenho (NPA)?
Um activo improdutivos (NPA) refere-se a uma classificação para empréstimos ou avanços que são em padrão ou em atraso. Um empréstimo está atrasado quando o principal ou os juros estão atrasados ou não foram pagos. Um empréstimo está inadimplente quando o credor considera que o contrato de empréstimo foi rompido e o devedor é incapaz de cumprir suas obrigações.
Principais vantagens
- Ativos inadimplentes (NPAs) são registrados no balanço patrimonial do banco após um período prolongado de inadimplência por parte do mutuário.
- Os NPAs colocam encargos financeiros sobre o credor; um número significativo de NPAs durante um período de tempo pode indicar aos reguladores que a saúde financeira do banco está em risco.
- Os NPAs podem ser classificados como um ativo abaixo do padrão, um ativo duvidoso ou um ativo de perda, dependendo do período de tempo vencido e da probabilidade de reembolso.
- Os credores têm opções para recuperar suas perdas, incluindo tomar posse de qualquer garantia ou vender o empréstimo com um desconto significativo para uma agência de cobrança.
Como funcionam os ativos não produtivos (NPA)
Os ativos inadimplentes são listados no balanço patrimonial de um banco ou outra instituição financeira. Após um período prolongado de inadimplência, o credor forçará o mutuário a liquidar todos os ativos que foram dados em garantia como parte do contrato de dívida. Se nenhum ativo foi dado como garantia, o credor pode dar baixa do ativo como uma dívida inadimplente e então vendê-lo com desconto para uma agência de cobrança.
Na maioria dos casos, a dívida é classificada como inadimplente quando os pagamentos do empréstimo não são efetuados por um período de 90 dias. Embora 90 dias seja o padrão, o período de tempo decorrido pode ser menor ou maior, dependendo dos termos e condições de cada empréstimo individual. Um empréstimo pode ser classificado como um ativo inadimplente em qualquer momento durante o prazo do empréstimo ou em seu vencimento.
Por exemplo, suponha que uma empresa com um empréstimo de $ 10 milhões com pagamentos apenas de juros de $ 50.000 por mês deixe de fazer um pagamento por três meses consecutivos. O credor pode ser obrigado a categorizar o empréstimo como inadimplente para atender aos requisitos regulamentares. Alternativamente, um empréstimo também pode ser classificado como inadimplente se uma empresa fizer todos os pagamentos de juros, mas não puder pagar o principal no vencimento.
A contabilização de ativos inadimplentes, também chamados de empréstimos inadimplentes, no balanço patrimonial representa uma carga significativa para o credor. O não pagamento de juros ou principal reduz o fluxo de caixa do credor, o que pode atrapalhar orçamentos e diminuir ganhos. As provisões para perdas com empréstimos, que são constituídas para cobrir perdas potenciais, reduzem o capital disponível para conceder empréstimos subsequentes a outros mutuários. Uma vez que as perdas reais com empréstimos inadimplentes são determinadas, elas são baixadas contra o resultado. Carregar uma quantidade significativa de NPAs no balanço patrimonial durante um período de tempo é um indicador para os reguladores de que a saúde financeira do banco está em risco.
Tipos de ativos não produtivos (NPA)
Embora os ativos inadimplentes mais comuns sejam os empréstimos a prazo, também existem outras formas de ativos inadimplentes.
- Contas de cheque especial e crédito em dinheiro (OD / CC) deixadas fora de serviço por mais de 90 dias
- Adiantamentos agrícolas cujos juros ou pagamentos parcelados do principal permanecem vencidos por duas safras / safras para safras de curta duração ou vencidos por uma safra para safras de longa duração
- O pagamento esperado em qualquer outro tipo de conta está vencido há mais de 90 dias
Registro de ativos não produtivos (NPA)
Os bancos são obrigados a classificar os ativos inadimplentes em uma das três categorias de acordo com há quanto tempo o ativo está inadimplente: ativos abaixo do padrão, ativos duvidosos e ativos com perdas.
Um ativo abaixo do padrão é um ativo classificado como um NPA por menos de 12 meses. Um ativo duvidoso é um ativo que não apresentou desempenho há mais de 12 meses. Ativos de perda são empréstimos com perdas identificadas pelo banco, auditor ou inspetor que precisam ser totalmente baixados. Eles normalmente têm um período prolongado de falta de pagamento e pode-se razoavelmente supor que não será reembolsado.
Considerações Especiais
Recuperando Perdas
Os credores geralmente têm quatro opções para recuperar algumas ou todas as perdas resultantes de ativos inadimplentes. Quando as empresas lutam para pagar o serviço de suas dívidas, os credores podem tomar medidas proativas para reestruturar os empréstimos para manter o fluxo de caixa e evitar classificar o empréstimo como inadimplente. Quando os empréstimos inadimplentes são garantidos pelos ativos do tomador, os credores podem tomar posse da garantia e vendê-la para cobrir perdas.
Os credores também podem converter empréstimos inadimplentes em ações, que podem valorizar a ponto de recuperar totalmente o principal perdido no empréstimo inadimplente. Quando os títulos são convertidos em novas ações, o valor das ações originais geralmente é eliminado. Como último recurso, os bancos podem vender dívidas incobráveis com grandes descontos para empresas especializadas em cobrança de empréstimos. Os credores normalmente vendem empréstimos inadimplentes que não são garantidos ou quando outros métodos de recuperação não são considerados eficazes em termos de custo.