Recebíveis líquidos
O que são contas a receber líquidas?
As contas a receber líquidas são o dinheiro total devido a uma empresa por seus clientes menos o dinheiro devido que provavelmente nunca será pago. As contas a receber líquidas são frequentemente expressas como uma porcentagem, e uma porcentagem mais alta indica que uma empresa tem uma maior capacidade de cobrar de seus clientes. Por exemplo, se uma empresa estima que 2% de suas vendas nunca serão pagas, as contas a receber líquidas equivalem a 98% (100% – 2%) das contas a receber (AR).
Uma empresa pode melhorar sua arrecadação de dinheiro ao restringir o controle sobre o crédito concedido aos clientes, mantendo procedimentos de cobrança eficientes e executando procedimentos de cobrança prontamente.
Compreendendo as contas a receber líquidas
As empresas usam recebíveis líquidos para medir a eficácia de seu processo de cobrança. Eles também o utilizam ao fazer previsões para projetar os fluxos de caixa previstos.
As contas a receber líquidas surgem quando as empresas concedem crédito aos seus clientes. As contas a receber de uma empresa representam a linha de crédito que ela oferece a seus clientes pelos bens ou serviços que fornece. Essa linha de crédito exige que o cliente faça pagamentos de um valor acordado com vencimento em uma data específica.
Essa prática acarreta risco inerente de crédito e inadimplência, pois a empresa não recebe o pagamento adiantado pelos bens ou serviços que vende. Uma empresa pode melhorar sua arrecadação de dinheiro ao restringir o controle sobre o crédito concedido aos clientes, mantendo procedimentos de cobrança eficientes e executando procedimentos de cobrança prontamente.
Provisão para contas duvidosas
A provisão para créditos de liquidação duvidosa é uma estimativa da empresa do valor das contas a receber que ela prevê que não serão cobradas e que deverão ser registradas como baixa. Esta estimativa é subtraída do valor bruto das contas a receber pendentes. Os dois principais métodos de estimativa da provisão para créditos de liquidação duvidosa são o método da porcentagem de vendas e o método de antiguidade das contas a receber.
Além disso, pode ser utilizado um método de identificação específico em que cada dívida é avaliada individualmente quanto à probabilidade de ser cobrada.
As contas a receber líquidas são apresentadas como um total agregado no balanço da empresa. Os recebíveis brutos são listados primeiro e seguidos pela provisão para devedores duvidosos. A provisão para créditos de liquidação duvidosa é uma conta contra ativos, pois reduz o saldo de um ativo.
Cronograma de vencimento de recebíveis líquidos
As contas a receber líquidas podem ser calculadas usando um cronograma de envelhecimento. Esta programação agrupa as contas a receber por intervalos de datas de pagamento pendentes. O cronograma de vencimento pode calcular as contas a receber incobráveis, aplicando várias taxas de inadimplência a cada intervalo de datas em aberto.
Alternativamente, ele pode simplesmente calcular as contas a receber líquidas aplicando a taxa de cobrança estimada para cada faixa. O conceito por trás de um cronograma de envelhecimento é aplicar diferentes taxas de recebimento a diferentes contas a receber com base na idade. À medida que uma conta a receber envelhece, geralmente fica mais difícil recebê-la.
Principais vantagens
- As contas a receber líquidas de uma empresa são a quantia total de dinheiro que seus clientes devem menos o que a empresa estima que provavelmente nunca será pago.
- As empresas usam recebíveis líquidos para medir a eficácia de seu processo de cobrança e para fazer projeções de fluxos de caixa previstos.
- A provisão para créditos de liquidação duvidosa é uma estimativa da empresa do valor das contas a receber que ela espera ter que baixar como incobráveis.
- As empresas podem melhorar seus recebíveis líquidos restringindo o crédito que emitem aos clientes e implementando procedimentos de cobrança eficientes.
Considerações Especiais
Como todos os recebimentos futuros de caixa, bem como inadimplências, não são conhecidos, as contas a receber líquidas representam um valor estimado. Isso depende em grande parte do montante estimado de contas incobráveis. Dessa forma, a administração tem o potencial de manipular o valor das contas a receber líquidas, ajustando a provisão para devedores duvidosos.
Além disso, as contas a receber líquidas de uma empresa estão altamente sujeitas às condições econômicas gerais. Independentemente dos procedimentos da entidade, o número tende a piorar à medida que pioram as condições financeiras da economia em geral.