Renda líquida de investimento (NII)
O que é a receita líquida de investimentos (NII)?
A receita líquida de investimentos (NII) é a receita recebida de ativos de investimento (antes dos impostos), como títulos, ações, fundos mútuos, empréstimos e outros investimentos (menos despesas relacionadas). A taxa individual de imposto sobre a receita líquida de investimentos depende se se trata de receita de juros, receita de dividendos ou ganhos de capital.
Principais vantagens
- A receita líquida de investimento é a receita recebida de ativos de investimento (antes dos impostos), como títulos, ações, fundos mútuos, empréstimos e outros investimentos (menos despesas relacionadas).
- O NII está sujeito a um imposto de 3,8% e se aplica a indivíduos com um NII e MAGI acima de certos limites.
- Estates e trusts também estão sujeitos ao imposto NII se não tiverem distribuído o NII e sua renda bruta ajustada anual exceder o valor em dólares no qual começa a faixa de tributação mais alta.
- Para empresas de investimento, esse é o valor da receita restante depois que as despesas operacionais são subtraídas da receita total de investimentos.
Compreendendo a receita líquida de investimentos (NII)
Quando os investidores vendem ativos de suas carteiras, o produto da transação resulta em ganho ou perda realizada. Os ganhos realizados podem ser ganhos de capital com a venda de ações; receita de juros recebida de produtos de renda fixa; dividendos pagos aos acionistas de uma empresa; receitas de aluguel recebidas de propriedades; certos pagamentos de anuidade; pagamentos de royalties; etc. A diferença entre quaisquer ganhos realizados (antes da aplicação dos impostos) e as comissões ou taxas comerciais é a receita líquida de investimentos (NII). O NII pode ser positivo ou negativo, dependendo se o ativo foi vendido para ganho ou perda de capital.
Por exemplo, um indivíduo vende 100 ações da AAPL e 50 ações da NFLX por $ 175 / ação e $ 170 / ação. Eles também receberam o pagamento do cupom do exercício sobre seus títulos corporativos no valor de $ 2.650, além da receita de aluguel de $ 16.600. Sua receita líquida de investimento pode ser calculada como:
Tributação da receita líquida de investimentos
O rendimento líquido do investimento está sujeito a um imposto de 3,8% e aplica-se a indivíduos com um NII e rendimento bruto ajustado modificado (MAGI) acima dos limites da tabela abaixo:
O imposto de renda de investimento líquido é aplicado ao menor valor entre a receita de investimento líquida ou o valor do MAGI que exceder o limite predeterminado. Por exemplo, um único contribuinte com receita bruta anual de $ 188.000 e receita de investimento líquido de $ 21.055 tem um MAGI de $ 188.000 + $ 21.055 = $ 209.055. Como esse valor é maior que o limite em $ 209.055 – $ 200.000 = $ 9.055, o indivíduo pagará imposto de renda de investimento líquido de 3,8% x $ 9.055 = $ 344,09. O imposto NII não inclui imposto sobre ganhos de capital ou imposto sobre dividendos, que o investidor ainda precisa pagar.
Estates e trusts também estão sujeitos ao imposto NII se tiverem renda de investimento líquida não distribuída e sua renda bruta ajustada anual exceder o valor em dólares no qual começa a faixa fiscal mais alta. Um estrangeiro não residente não está sujeito ao imposto, a menos que seja casado com um cidadão ou residente dos EUA e opte por ser tratado como residente dos EUA para fins fiscais.
Para empresas de investimento, esse é o valor da receita restante depois que as despesas operacionais são subtraídas da receita total de investimento e normalmente é expresso por ação. Para calcular o rendimento líquido do investimento por ação de uma empresa, divida o rendimento total do investimento pelas ações em circulação. Esse valor é o que está disponível aos acionistas como dividendos. Uma empresa de capital aberto deve listar sua receita líquida de investimento em seu balanço patrimonial.