Premium líquido
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O prêmio líquido, um termo contábil do setor de seguros, é calculado como o valor presente esperado (VP) dos benefícios de uma apólice de seguro, menos o VP esperado dos prêmios futuros. O cálculo do prêmio líquido não leva em consideração despesas futuras associadas à manutenção da apólice de seguro.
Os prêmios líquidos, junto com os prêmios brutos, ajudam uma seguradora a determinar quanto deve em impostos estaduais.
Principais vantagens
- O prêmio líquido é um termo contábil do setor de seguros.
- A fórmula para chegar ao prêmio líquido é o valor presente esperado (VP) dos benefícios de uma apólice de seguro menos o VP esperado dos prêmios futuros.
- O prêmio líquido e o prêmio bruto são úteis para calcular o valor dos impostos estaduais que uma seguradora precisa pagar.
- A legislação tributária de alguns estados permite que as seguradoras reduzam o valor de seu prêmio bruto tributável adicionando despesas anteriores.
Prêmio líquido explicado
O valor do prêmio líquido de uma apólice de seguro difere do valor do prêmio bruto da apólice, que leva em consideração despesas futuras. A diferença calculada entre o prêmio líquido e o prêmio bruto é igual ao VP esperado das cargas de despesas, menos o VP esperado das despesas futuras. Assim, o valor bruto de uma apólice será menor que seu valor líquido quando o valor das despesas futuras for menor que o VP dessas cargas de despesas.
As leis tributárias de alguns estados podem permitir que as seguradoras reduzam seu prêmio bruto contabilizando despesas e prêmios não ganhos.
Leis de impostos sobre prêmios líquidos
Como o cálculo do prêmio líquido não leva em conta as despesas, as empresas devem determinar quanta despesa podem adicionar sem causar prejuízo. Os tipos de despesas que uma empresa deve contabilizar incluem comissões pagas aos agentes que vendem as apólices, despesas legais associadas a acordos, salários, impostos, custos administrativos e outras despesas gerais.
As comissões geralmente variam de acordo com o prêmio da apólice, mas as despesas gerais e jurídicas podem não estar vinculadas ao prêmio.
Estimando despesas adicionais permitidas
Para estimar as despesas permitidas, uma empresa pode adicionar um valor fixo de despesas ao prêmio líquido (chamado carregamento fixo), adicionar uma porcentagem do prêmio ou adicionar uma combinação de um valor fixo e uma porcentagem do prêmio.
Ao comparar apólices com prêmios líquidos diferentes, adicionar um valor fixo levará à mesma proporção de despesas com prêmios, desde que as despesas variem proporcionalmente ao prêmio. A determinação do método a utilizar depende das despesas gerais e jurídicas associadas à apólice, visto que se referem às comissões sobre o prémio.
A maioria dos cálculos de apólices deixa uma margem para contingências, como quando o dinheiro ganho com o investimento dos prêmios acaba sendo menor do que o esperado.
Importância do prêmio líquido
Os prêmios líquidos e os prêmios brutos são úteis para descobrir quanto uma seguradora deve em impostos. Os departamentos de seguros do estado costumam tributar a renda das seguradoras. As leis tributárias, no entanto, podem permitir que as empresas reduzam seu prêmio bruto contabilizando as despesas e os prêmios não ganhos.
Por exemplo, se o estado de Ohio impõe um imposto sobre prêmios brutos emitidos por companhias de seguros de Ohio, mas o imposto não se aplica a valores deduzidos para resseguro, também não se aplica a prêmios brutos não ganhos porque a seguradora ou o segurado cancelou uma política antes de expirar.