Como funciona o sistema de alíquota tributária marginal?

O que é o sistema de alíquota tributária marginal?

A taxa marginal de imposto é a taxa de imposto de renda que os assalariados incorrem sobre cada dólar adicional de receita. À medida que a taxa marginal de imposto aumenta, o contribuinte acaba com menos dinheiro por dólar ganho do que retinha em dólares ganhos anteriormente. Os sistemas fiscais que empregam taxas de imposto marginais aplicam diferentes taxas de imposto a diferentes níveis de renda; à medida que a renda aumenta, ela é tributada a uma alíquota mais alta. É importante notar, entretanto, que a receita não é tributada em uma única alíquota, mas em várias alíquotas, conforme ela se move ao longo da tabela de alíquotas de imposto marginal.

A meta da taxa marginal é colocar o ônus de apoiar o governo sobre os ombros dos contribuintes mais financeiramente capazes de fazê-lo, em vez de distribuir o ônus uniformemente em detrimento dos contribuintes que não podem mais pagar, enquanto tenta equilibrar os problemas de um taxa progressiva direta.

Sistema de Imposto Simples

O outro sistema tributário usado na economia moderna são  os impostos fixos. Com impostos fixos, a taxa não muda, independentemente da renda do indivíduo. Não importa quanto uma pessoa ganhe, ela será tributada na mesma porcentagem. Os defensores dos impostos fixos argumentam que esse sistema é justo porque tributa todos osindivíduos e empresas na mesma taxa, em vez de levar em consideração os níveis de sua renda. Os sistemas de impostos fixos geralmente não permitem deduções. Essa forma de tributação costuma estar associada a países com economia em ascensão, mas há poucas evidências que apóiem ​​a tributação fixa como a única causa do crescimento.

Exemplo de taxa de imposto marginal

O texto acima é um exemplo simples de uma tabela de alíquota de imposto marginal. Ele ilustra a taxa pela qual vários níveis de renda são tributados. À medida que a renda aumenta, cada dólar de renda acima do nível anterior é tributado a uma alíquota mais alta. Se um contribuinte ganha mais dinheiro e passa para um nível de renda mais alto, as taxas marginais de imposto podem diminuir significativamente o benefício da renda adicional porque ela será tributada a uma taxa mais alta. Como resultado, alguns acreditam que as taxas marginais de imposto são prejudiciais à economia porque desencorajam as pessoas a trabalhar mais para ganhar mais dinheiro. Embora ganhar mais dinheiro possa aumentar a  taxa de imposto de renda, uma renda maior ainda será tributada em mais de um nível. A tabela abaixo ilustra como funciona a taxa marginal de imposto.

Como mostra a tabela acima, pode ser melhor pensar no exemplo em termos de aumento de receita de $ 0 para $ 120.000. À medida que se aproxima de US $ 120.000, incorre em diferentes taxas de impostos. Portanto, a renda entre $ 0 e $ 20.000 é tributada em 10%, então o imposto devido é de $ 2.000 ($ 20.000 x 10%). Em seguida, a renda passa para uma nova taxa marginal de imposto (20%). À medida que cresce acima de $ 20.000, a pessoa com renda de $ 120.000 deve $ 4.000 em impostos ($ 20.000 x 20%) por esta parte da receita, além dos $ 2.000 de impostos incorridos sobre os primeiros $ 20.000. Isso é feito em cada nível de renda até a renda total do contribuinte, neste caso, $ 120.000. Com base na tabela de taxas de impostos acima, a pessoa com renda de $ 120.000 paga um total de $ 38.000 em impostos com base no sistema de taxa de imposto marginal.

Este exemplo também ilustra que nem toda a renda do contribuinte é tributada à mesma taxa. Portanto, apenas $ 2.000 de imposto são devidos no nível de renda mais baixo, enquanto $ 6.000 de imposto são incorridos no terceiro nível sobre a mesma quantidade de dinheiro ($ 20.000). Muitas pessoas ficam confusas com as taxas marginais de imposto, acreditando que a taxa na qual serão tributadas é uma taxa fixa baseada no nível de renda em que caem. De acordo com essa suposição incorreta, uma receita de $ 120.000 seria tributada a uma alíquota de 50%, tornando o valor do imposto devido $ 60.000.