Casa Principal
O que é uma casa principal?
Casa principal é um termo que o Internal Revenue Service (IRS) usa para indicar a casa em que o contribuinte viveu a maior parte do tempo durante um determinado ano fiscal ou a única casa de propriedade de um contribuinte.
A classificação da casa principal do contribuinte é importante quando se considera os ganhos resultantes da venda de uma casa principal. Como o código tributário reconhece a importância da casa própria, ele permite que você limite ou exclua parcialmente os ganhos de capital ao vender sua casa principal.
Principais vantagens
- Uma residência é designada como residência principal para fins de exclusão do imposto sobre ganhos de capital (até $ 250.000 para declarantes solteiros ou $ 500.000 para declarantes casados) na venda dessa casa.
- Onde você mora é sua casa principal, se você passa a maior parte do tempo lá;férias e outras ausências breves não contam contra o tempo que você passa em sua casa principal.
Como funciona uma casa principal
Ganhos de capital na venda de uma casa principal de até US $ 250.000 para registradores solteiros e US $ 500.000 para registradores conjuntos e casados podem ser excluídos de sua renda para fins fiscais se você passar nos testes de propriedade e uso.
Você não pode excluir ganhos de capital da venda de sua casa se você:
- Adquiriu o imóvel por meio de permuta similar (permuta 1031), nos últimos cinco anos
- Estão sujeitos ao imposto de expatriação
O Código da Receita Federal (IRC) foi escrito para incentivar as pessoas a morar em uma casa, e a exclusão de impostos sobre ganhos de capital é um benefício dado com o entendimento de que os contribuintes têm direito ao patrimônio líquido que colocam em seu espaço residencial principal.
Determinando o que se qualifica como uma casa principal
Se você possui ou mora em mais de uma casa, deve aplicar um teste de fatos e circunstâncias para determinar qual propriedade é sua casa principal.
Tempo gasto na casa principal
Embora o fator mais importante seja onde você passa a maior parte do tempo, outros fatores são considerados, como o endereço listado em sua carteira de motorista, registro de eleitor ou outros documentos governamentais.
O tempo gasto nas férias não conta como tempo morando em outra casa, mesmo se você alugou sua casa principal para outro inquilino durante as férias. O IRS também leva em consideração onde você trabalha, onde trabalha, onde sua família mora e a localização de quaisquer clubes recreativos ou organizações religiosas dos quais você seja membro.
Se nos últimos cinco anos você foi proprietário da casa por mais de dois anos e ela foi sua casa principal por mais de dois anos, então você pode tirar a exclusão de ganhos de capital.
Casa é onde está a vida
A exclusão do imposto sobre ganhos de capital pode se aplicar a muitos tipos diferentes de casas, incluindo uma casa unifamiliar, um condomínio, um apartamento cooperativo, uma casa móvel ou uma casa-barco. As perdas resultantes da venda da sua casa principal não podem ser deduzidas.
Se você se tornar fisicamente ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo, você só precisa mostrar que sua casa foi sua residência por 12 meses nos 5 anos anteriores à data da venda.“Além disso”, de acordo com oIRS, “qualquer tempo que você passou morando em uma instituição de cuidados (como uma casa de repouso) conta para o requisito de residência, contanto que a instalação tenha uma licença de um estado ou outra entidade política para cuidar para pessoas com sua condição. “
O IRS também tem um requisito de “olhar para trás” que diz se vocênão vendeu outra casa durante o período de 2 anos antes da data de venda de sua casa principal (ou, se você vendeu outra casa durante esse período, mas não vendeu (tirar uma exclusão do ganho obtido com ele), você pode excluir o ganho de sua casa principal.
Transferência de uma casa principal
Se você transferiu sua casa, ou parte de uma casa de propriedade conjunta, para um cônjuge ou ex-cônjuge como parte de um acordo de divórcio, qualquer valorização da casa desde sua compra não será tributada. A única exceção a essa regra é se seu cônjuge ou ex-cônjuge for estrangeiro não residente. Nesse caso, você provavelmente terá um ganho ou perda com a transferência.