Limitações para automóveis de luxo
Quais são as limitações para automóveis de luxo?
A Limitação para automóveis de luxo é o limite anual sobre o valor da depreciação que pode ser feita em um carro de luxo usado para fins comerciais. Este valor é corrigido anualmente pela inflação. O objetivo das limitações dos automóveis de luxo é controlar o tipo e a quantidade de dinheiro gasto em automóveis de luxo pelas empresas para fins fiscais.
Principais vantagens
- Limitações para automóveis de luxo são as deduções fiscais máximas que uma pessoa ou empresa pode aceitar em veículos de passageiros de luxo.
- A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017 trouxe mudanças importantes na legislação tributária em relação a veículos de luxo.
- Uma mudança importante é que a TCJA aumentou a quantia de depreciação que os proprietários de negócios poderiam assumir sobre certos ativos em $ 8.000 no primeiro ano.
Compreendendo as limitações de automóveis de luxo
ALei de redução deimpostos e empregos (TCJA) de 2017 foi uma ampla legislação de reforma tributária que alterou as deduções, depreciação, despesas, créditos fiscais e outros itens fiscais que afetavam empresas, indivíduos autônomos e contribuintes individuais. De acordo com a TCJA, foram feitas mudanças na depreciação de automóveis de luxo com limites específicos para as deduções de depreciação para proprietários de carros, caminhões e vans.
Uma mudança importante é que a TCJA aumentou a quantia de depreciação que os proprietários de negócios poderiam assumir sobre certos ativos em $ 8.000 no primeiro ano. Também ampliou e modificou a depreciação de bônus para propriedades qualificadas adquiridas após 27 de setembro de 2017 e antes de 1º de janeiro de 2023, incluindo veículos comerciais.
Existem várias categorias diferentes de carros de luxo e cada uma tem um cronograma de depreciação diferente.É importante observar que a designação “veículo de luxo” é usada de forma um tanto vaga pelo IRS e é considerado um veículo com quatro rodas usado principalmente em rodovias públicas que deve ter um peso bruto descarregado de 6.000 libras ou menos. Não se refere a uma marca específica de carro. Além disso, existem regras diferentes para SUVs pesados, vans e caminhonetes.
De acordo com Bill Bischoff da MarketWatch, a dedução TCJA e a dedução de bônus só se aplicam a veículos relativamente caros (aqueles que custam mais de $ 58.000), caso contrário, você usa a tabela do sistema de recuperação de custo acelerado modificado (MACRS) para depreciação.5 As regras para veículos pesados (os SUVs, vans e picapes mencionados acima) são um pouco diferentes. Em ambos os casos, a depreciação depende de quanto o veículo foi usado para negócios, normalmente 100% e pelo menos 50%.
Requisitos para limitações de automóveis de luxo
Para veículos de passageiros de luxo usados 100% para negócios e colocados em serviço entre 31 de dezembro de 2017 e 31 de dezembro de 2026, o TCJA permite 100% de depreciação de bônus no primeiro ano para propriedades novas e usadas qualificadas. Se o contribuinte não reivindicar a depreciação de bônus, a maior dedução de depreciação permitida é:
- $ 10.000 no primeiro ano,
- $ 16.000 pelo segundo ano,
- $ 9.600 pelo terceiro ano, e
- $ 5.760 para cada ano tributável posterior ao período de recuperação.
Se o contribuinte reivindicar a depreciação do bônus, este é o cronograma:
- $ 18.000 no primeiro ano,
- $ 16.000 pelo segundo ano,
- $ 9.600 pelo terceiro ano, e
- $ 5.760 para cada ano tributável posterior ao período de recuperação.