Provisão para perdas com empréstimos
O que é uma provisão para perdas com empréstimos?
Uma provisão para perdas com empréstimos é umadespesa da demonstração do resultado separada como uma provisão para empréstimos não cobrados e pagamentos de empréstimos. Esta disposição é usado para cobrir diferentes tipos de perdas de empréstimos, como empréstimos inadimplentes, falência cliente e renegociados empréstimos que incorrem em pagamentos mais baixos do que o anteriormente estimado. As provisões para perdas com empréstimos são então adicionadas às reservas para perdas com empréstimos, umitem do balanço que representa o montante total das perdas com empréstimos subtraído dos empréstimos de uma empresa.1
Principais vantagens
- Uma provisão para perdas com empréstimos é uma despesa da demonstração de resultados separada para permitir empréstimos não cobrados e pagamentos de empréstimos.
- Os bancos são obrigados a contabilizar possíveis inadimplências e despesas com empréstimos para garantir que apresentem uma avaliação precisa de sua saúde financeira geral.
- As provisões para perdas com empréstimos são adicionadas às reservas para perdas com empréstimos, um item do balanço patrimonial que mostra o total de perdas com empréstimos.
Como funciona uma provisão para perdas com empréstimos
Os credores do setor bancário geram receita com os juros e despesas que recebem dos produtos de empréstimo. Os bancos emprestam a uma ampla gama de clientes, incluindo consumidores, pequenas empresas e grandes corporações.
Os padrões de empréstimos e os requisitos de relatórios mudam constantemente, e as restrições têm se tornado rigorosamente mais rígidas desde o auge da Lei Dodd-Frank se concentraram em aumentar os padrões para empréstimos, o que exigiu tomadores de empréstimos com maior qualidade de crédito e também aumentou osrequisitos de liquidez de capitalpara o banco.
Apesar dessas melhorias, os bancos ainda precisam contabilizar inadimplências e despesas deempréstimosque ocorrem como resultado dos empréstimos. As provisões para perdas com empréstimos são um ajuste contábil padrão feito às reservas para perdas com empréstimos de um banco incluídas nas demonstrações financeiras dos bancos. As provisões para perdas com empréstimos são consistentemente feitas para incorporar as mudanças nas projeções para perdas dos produtos de empréstimo do banco. Embora os padrões para empréstimos tenham melhorado muito, os bancos ainda enfrentam atrasos nos pagamentos e inadimplência.
Como a provisão para perdas com empréstimos aparece na demonstração do resultado como uma despesa, ela reduzirá os lucros operacionais.
Reservas para perdas com empréstimos na contabilidade
As reservas para perdas com empréstimos são normalmente contabilizadas no balanço patrimonial de um banco, que pode aumentar pelo valor da provisão para perdas com empréstimos ou diminuir pelo valor das baixas líquidas a cada trimestre.
As provisões para perdas com empréstimos são feitas constantemente para atualizar estimativas e cálculos baseados em estatísticas de inadimplência de clientes do banco. Essas estimativas são calculadas com base nas taxas médias históricas de inadimplência de diferentes níveis de tomadores de empréstimos. As perdas de crédito por atrasos nos pagamentos e despesas de cobrança também são incluídas nas estimativas de provisão para perdas com empréstimos e são calculadas usando uma metodologia semelhante, que leva em consideração as estatísticas de pagamentos anteriores de clientes de crédito de um banco.
Em geral, ao separar reservas para perdas com empréstimos e atualizar constantemente as estimativas por meio de provisões para perdas com empréstimos, os bancos podem garantir que estão apresentando uma avaliação precisa de sua posição financeira geral. Essa posição financeira costuma ser divulgada publicamente por meio das demonstrações financeiras trimestrais do banco.
Exemplo de provisões para perdas com empréstimos
Alguns dos maiores bancos dos Estados Unidos adicionaram provisões consideráveis para perdas com empréstimos no primeiro trimestre de 2020 devido àpandemia de coronavíruse à dramática crise econômica que ela causou. Juntos, os cinco maiores credores dos Estados Unidos construíram uma arca de guerra de US $ 24 bilhões em provisões para perdas com empréstimos. Por exemplo, JPMorgan Chase & Co. – o maior banco dos EUA – reservou quase US $ 7 bilhões em reservas para possíveis perdas de inadimplência de dívidas do consumidor em 2020.