Acordo de Gastos Flexíveis de Finalidade Limitada (LPFSA)
O que é um Acordo de Gastos Flexíveis de Finalidade Limitada (LPFSA)?
O termo “arranjo de gastos flexíveis de propósito limitado” (LPFSA) se refere a um plano de poupança que pode ser usado com uma conta poupança de saúde (HSA). Ao contrário de um FSA padrão, os funcionários podem usar um LPFSA em conjunto com um HSA. As contribuições são feitas usando o lucro antes dos impostos. Um FSA de propósito limitado é uma versão mais restritiva de uma conta de gastos flexíveis de saúde (FSA) padrão. Isso porque o convênio é reservado para o pagamento de despesas odontológicas e oftalmológicas, além de outros custos incorridos em um plano de saúde com alta franquia (HDHP) após o titular do plano cumprir a franquia.
Principais vantagens
- Um arranjo de gastos flexíveis de propósito limitado é um plano de poupança para despesas odontológicas, oftalmológicas e outras não cobertas por planos de saúde.
- LPFSAs são oferecidos apenas por meio de um empregador, o que significa que indivíduos autônomos, desempregados ou aposentados não se qualificam.
- O limite de contribuição para um LPFSA para o ano fiscal de 2021 é de $ 2.750.
- O IRS permite que os indivíduos carreguem mais de $ 550 de fundos não utilizados ou podem usar o que sobrar nos primeiros 2 meses e meio do ano seguinte.
Como Funcionam os Acordos de Gastos Flexíveis de Finalidade Limitada (LPFSAs)
Uma conta de gasto flexível de propósito limitado funciona da mesma forma que uma inflação.3
LPFSAs podem vir com certas restrições. Por exemplo, alguns empregadores podem colocar limites de contribuição mais baixos em suas contas e os funcionários não podem investir em FSAs e LPFSAs ao mesmo tempo.
As contas LPFSA oferecem benefícios fiscais. Eles usam dólares antes dos impostos que, de outra forma, seriam tributáveis ao serem depositados em contas de poupança. Mesmo que as contribuições não sejam tributáveis, as despesas da LPFSA não podem ser deduzidas durante os registros de impostos porque já são usadas para pagar tratamento médico.
É aqui que eles diferem dos FSAs regulares. Os titulares de planos podem usar seus fundos para pagar despesas de cuidados preventivos não cobertas por seu seguro saúde ou outro FSA. A maioria dos planos de saúde cobre totalmente as despesas de cuidados preventivos na rede, sem nenhum custo adicional para o segurado. Os custos segurados adicionais incluem requisitos dedutíveis e cosseguro ou copagamentos. O Affordable Care Act (ACA) exige que as seguradoras cubram certos serviços preventivos para homens, mulheres e crianças sem despesas adicionais para o segurado.5
Despesas dentais e de visão qualificadas incluem limpezas dentárias, obturações, exames de visão, lentes de contato e óculos de grau. Alguns empregadores também permitem que os participantes do plano usem os fundos do LPFSA para pagar despesas médicas qualificadas, uma vez que cumpram as franquias do seguro saúde. A limitação existe porque os titulares de HSA não podem ter cobertura médica diferente de HDHP, seguro odontológico e seguro de visão.
Considerações Especiais
Os empregadores deduzem as contribuições LPFSA em montantes iguais de cada contracheque. Por exemplo, se um funcionário pago quinzenalmente opta por contribuir com $ 2.750, o empregador deduz $ 105,76 ($ 2.750 ou 26 semanas) de cada contracheque.
Todo o benefício está acessível mesmo que nem todos os pagamentos tenham sido realizados. Se o funcionário precisar de cirurgia no início do ano, mas contribuir apenas uma vez para a conta, o valor total de $ 2.750 está disponível para uso.
Usando um LPFSA
Os fundos em um LPFSA são normalmente acessíveis por meio de um cartão de pagamento. Se essa opção não estiver disponível, os funcionários devem enviar formulários de reivindicação, recibos discriminados e a explicação dos benefícios para reembolso em cheque ou depósito direto.
As contas LPFSA são normalmente contas do tipo use-ou-perca. Alguns empregadores podem permitir o uso contínuo de acordo com as regras do Internal Revenue Service (IRS). Essas regras permitem que os empregadores forneçam aos indivíduos apenas uma das duas opções se o dinheiro permanecer em uma conta LPFSA no final do ano fiscal. Até $ 550 podem ser transportados para o ano seguinte, ou o saldo restante deve ser usado nos primeiros 2 meses e meio do ano seguinte.