Troca da mesma espécie
O que é uma troca similar?
Uma troca do mesmo tipo, às vezes denominada como uma troca do mesmo tipo, é uma transação com imposto diferido que permite a alienação de um ativo e a aquisição de outro ativo semelhante sem gerar um passivo fiscal de ganhos de capital com a venda do primeiro ativo.
Até a aprovação da legislação tributária em dezembro de 2017, que poderia incluir a troca de um negócio por outro – ou uma parte de um bem tangível, como obras de arte ou equipamentos pesados, por outra. Depois de 2017, uma troca semelhante se aplica apenas à troca de uma propriedade comercial ou de investimento imobiliário por outra propriedade.
Principais vantagens
- Uma troca do mesmo tipo é usada quando alguém deseja vender um ativo e adquirir outro semelhante, evitando o imposto sobre ganhos de capital.
- As trocas semelhantes são fortemente monitoradas pelo IRS e exigem uma contabilidade precisa para garantir que nenhuma penalidade de imposto seja incorrida.
- Os vendedores experientes podem usar a troca do mesmo tipo para adiar outros tipos específicos de ganhos, como depreciação.
- Os impostos em uma troca de espécie semelhante são diferidos e não eliminados.
- Uma troca semelhante permite que o vendedor adie a recuperação de sua depreciação.
Como funciona uma troca similar
Quando uma propriedade comercial ou propriedade de investimento é vendida com lucro, o investidor é obrigado a pagar um imposto sobre ganhos de capital sobre o lucro obtido. Todos os ganhos de capital são tributados à taxa de ganhos de capital de curto prazo entre 10% a 37% para lucros realizados em uma venda dentro de um ano ou à taxa de longo prazo que cai entre 10% a 20% para lucros realizados em uma venda após um ano a partir da data de compra inicial.
Uma troca do mesmo tipo também é conhecida como troca 1031 ou troca Starker.
No entanto, a Seção 1031 do Código da Receita Federal (IRC) isenta um investidor de fazer um pagamento de imposto sobre um ganho se o produto da venda ou alienação da propriedade for reinvestido em uma propriedade semelhante de valor igual ou maior como parte de uma qualificação troca semelhante. Qualquer bem imóvel, exceto a própria residência pessoal, é considerado espécie semelhante a qualquer outro imóvel. Geralmente, qualquer propriedade imobiliária mantida para uso produtivo no comércio ou negócios ou para investimento se qualifica para uma troca do mesmo tipo.
O contribuinte que vende um pedaço de propriedade para investimento e compra outro dentro do prazo estipulado não terá que pagar imposto sobre a primeira alienação. Eles terão que pagar imposto sobre a venda ou alienação da segunda propriedade, a menos que outra troca semelhante seja feita, caso em que o pagamento do imposto será novamente diferido.
Existem várias considerações importantes a ter em mente com uma troca do tipo para garantir que um passivo fiscal não seja criado após a venda do primeiro ativo:
- O ativo a ser vendido deve ser uma propriedade de investimento e não pode ser uma residência pessoal.
- O ativo que está sendo comprado com o produto deve ser semelhante ao ativo que está sendo vendido.
- O produto da venda deve ser usado para comprar o outro ativo no prazo de 180 dias após a venda do primeiro ativo, embora você deva identificar a propriedade ou ativo que está comprando na troca do mesmo tipo no prazo de 45 dias após a venda.
Existem algumas limitações sobre o valor do ganho de capital que é imposto diferido, portanto, certifique-se de verificar as regras fiscais mais recentes antes de proceder com uma troca semelhante.
Considerações Especiais
Além dos benefícios de diferimento de imposto, uma troca semelhante permite que o vendedor adie sua recaptura de depreciação – o ganho recebido da venda de propriedade de capital depreciável que deve ser relatado como renda para fins de imposto de renda. O contribuinte também pode evitar impostos estaduais em trocas semelhantes.
Por exemplo, alguns estados exigem que o comprador ou o vendedor paguem imposto de renda estadual quando uma propriedade é vendida, conhecido como retenção obrigatória estadual. A propriedade transferida em uma troca similar, no entanto, pode receber uma isenção. Para reivindicar a isenção, o contribuinte precisará assinar um formulário de isenção ou certificado fornecido pelo estado. Alguns estados exigem que o vendedor envie a isenção 20 dias antes do fechamento, enquanto outros estados podem permitir que o formulário de isenção seja enviado no fechamento.
Vantagens e desvantagens de uma troca similar
O benefício mais evidente de uma troca semelhante é o tratamento tributário favorável. Sob esta troca, um ativo pode ser substituído por um ativo similar sem acionar um evento tributável. A troca não precisa ser com um ativo idêntico ao que está sendo substituído; deve estar na mesma classe de ativos.
O IRS não estabelece limite para a frequência com que alguém pode fazer uma troca 1031. Assim, os investidores podem buscar continuamente oportunidades mais lucrativas. Além disso, o dinheiro que teria sido usado para pagar impostos sobre ganhos de capital está disponível para reinvestimento.
Embora uma troca semelhante ofereça benefícios fiscais, eles são temporários. Os impostos são diferidos, não eliminados. Em algum momento, os impostos sobre ganhos de capital serão devidos. Além disso, se a troca não ocorrer dentro do período prescrito ou de acordo com as regras do IRS, a transação se tornará tributável.
Assim como os impostos sobre ganhos de capital são diferidos, o mesmo ocorre com as perdas. Uma troca do mesmo tipo que inclui perdas deve ser transportada.
Prós
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Diferimento de impostos de ganhos de capital
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Mais dinheiro para reinvestir
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Sem limite de número de trocas
Contras
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Regras e regulamentos estritos do IRS
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Perdas são diferidas
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Obrigação tributária permanece