23 Junho 2021 1:38

Imposto sobre o valor da terra (LVT)

O que é um imposto sobre o valor da terra?

Um imposto sobre o valor do terreno é uma forma mais previsível de tributar a propriedade com base unicamente no valor de uma parcela de terreno e não em quaisquer edifícios associados.  O conceito de imposto sobre o valor da terra remonta ao início das sociedades agrárias, quando decidir como tributar os proprietários de terras de forma justa para o benefício da comunidade mais ampla era um objetivo social comum.

Principais vantagens

  • O imposto sobre o valor da terra (LVT) é um método de avaliação dos impostos sobre a propriedade que considera apenas o valor do próprio terreno e as benfeitorias relacionadas, e não as estruturas construídas no terreno.
  • Um LVT é considerado um método mais justo de tributação da terra para regiões agrícolas onde a terra é produtiva.
  • Os impostos sobre o valor da terra são exemplos de tributação ad valorem e são preferidos por alguns economistas, uma vez que o valor da terra tende a ser mais estável do que o de casas ou outros edifícios.

Compreendendo o imposto sobre o valor da terra

Um imposto sobre o valor da terra (LVT) tem como objetivo avaliar de forma justa a terra, que é um ativo finito com um valor base que não muda tão drasticamente quanto as estruturas construídas sobre o terreno.  As flutuações nos valores dos terrenos são determinadas em grande parte pelo que acontece com e ao redor do terreno. Por exemplo, um acre de terra em um ambiente rural pode não contribuir tanto para a economia circundante quanto o mesmo tamanho de um lote em um local urbano no centro, onde o local pode ser próximo a um novo centro de distribuição de alimentos que precisa de uma doca de carregamento adicional.

Desde os primeiros tempos, a terra foi vista pelas sociedades como um bem que não pode ser possuído por um indivíduo no sentido tradicional de propriedade, mas sim algo a ser tratado como um aluguel que passa de geração em geração. É a atividade humana realizada em uma parcela de terra que em grande parte determina seu valor geral, e essa atividade está quase sempre ligada à riqueza do proprietário da terra, portanto, um imposto sobre o valor da terra é visto como uma base mais justa para determinar o passivo fiscal. Isso nos levou ao nosso sistema moderno de avaliação de  terrenos e edifícios separadamente para fins de tributação. 

O LVT também é conhecido como imposto de avaliação do local, um exemplo de imposto ad valorem. Ad Valorem é a frase latina que significa “de acordo com o valor”.  Exemplos modernos disso são mais comumente encontrados nas avaliações de terrenos municipais que os proprietários recebem anualmente, nas quais seus terrenos são avaliados separadamente dos vários edifícios em seus terrenos.  O proprietário pode fazer benfeitorias nas edificações do terreno, alterando o valor tributável. Mas a própria terra tende a manter um valor mais estável ao longo do tempo. O oposto também é verdadeiro no caso de um proprietário de terras que deixa seus edifícios em ruínas. Nesse caso, os impostos gerais sobre a propriedade pagos à comunidade serão menores do que antes, mas a própria terra mantém mais ou menos seu valor original, o que será importante quando um potencial comprador está considerando sua carga tributária e o valor real do que ele estão comprando.

Perda de peso morto e imposto sobre o valor da terra

Mudanças nos valores das propriedades são amplamente determinadas pelas oscilações do mercado e podem ser extremamente voláteis. Essas mudanças criam o que os economistas chamam de perda de peso morto, que é a medida da perda para a sociedade em geral.  Essas perdas têm efeitos adversos de longo alcance no financiamento dos serviços básicos de que qualquer sociedade próspera precisa, como polícia, bombeiros e resgate.

O imposto sobre o valor da terra ajuda a mitigar essas oscilações do mercado, separando o valor mais estável do terreno dos edifícios, criando um sistema gerenciável de tributação imobiliária.