Teste de Retorno da Junta
O que é o teste de retorno conjunto?
O teste de retorno conjunto é um dos testes do IRS que os dependentes potenciais devem passar para serem reivindicados como tal por outro contribuinte.
Importante
De acordo com o IRS: “Você geralmente não pode reivindicar uma pessoa casada como dependente se entrar com uma declaração conjunta.”
O teste de restituição conjunta estipula que nenhum dependente pode apresentar uma restituição conjunta com um cônjuge e ainda ser reivindicado como dependente no retorno de outra pessoa, como o de um pai ou tutor. Existe, no entanto, uma exceção a esta regra.
Como reivindicar dependentes é valioso, o IRS institui vários testes, como o teste de retorno conjunto, para garantir que os dependentes não sejam contados duas vezes.
Principais vantagens
- Ao decidir se alguém que viveu em sua casa que você apoiou e que não ganhou nenhum dinheiro é um dependente, você deve aplicar o teste de retorno conjunto.
- Na maioria dos casos, você não pode reivindicar como dependente alguém que está apresentando uma declaração de imposto de renda em conjunto com outra pessoa (geralmente o cônjuge).
- Uma exceção é se nem a pessoa que você alega como dependente, nem seu cônjuge obtiveram renda suficiente para ser tributado, mas eles entraram com uma declaração para serem reembolsados pelos salários retidos.
Compreendendo o Teste de Retorno Conjunto
De acordo com o teste de declaração conjunta, um contribuinte que apresenta uma declaração conjunta só pode ser reivindicado como dependente sob uma única condição: “essa pessoa e seu cônjuge fazem a declaração conjunta apenas para reivindicar a restituição do imposto de renda retido na fonte ou do imposto estimado pago”.
Um contribuinte não pode contar como dependente alguém que seja casado e que arquive sua declaração com seu cônjuge, mesmo que essa pessoa não ganhe dinheiro durante o ano fiscal e more na casa do contribuinte se seu cônjuge tiver rendimentos tributáveis declarados em sua declaração conjunta.
O IRS dá o seguinte exemplo: “Você apoiou sua filha de 18 anos e ela morou com você o ano todo enquanto o marido estava nas Forças Armadas. Ele ganhou $ 25.000 por ano. O casal solicita uma restituição conjunta. Você pode não reivindique sua filha como uma dependente. “
Outro exemplo: “Seu filho de 18 anos e a esposa de 17 anos ganhavam US $ 800 de salários de empregos de meio período e nenhuma outra renda. Eles moraram com você o ano todo. Nenhum dos dois é obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda. Eles não tenha um filho. Nenhum imposto foi retirado do pagamento de seu filho ou de sua esposa. No entanto, eles entraram com uma declaração conjunta para reivindicar um crédito de oportunidade americano de $ 124 e obter o reembolso desse valor. “
“Como reivindicar o crédito de oportunidade americano é a razão para preencher a devolução, eles não estão fazendo isso apenas para obter um reembolso do imposto de renda retido ou imposto estimado pago. não reivindique nenhum deles como um dependente. “
Teste de Devolução Conjunta para Dependentes Requerentes
O imposto de renda modernofoi introduzido pela primeira vez em 1913, e uma dedução para dependentes foi adicionada ao código tributário quatro anos depois.4
O fato de o Congresso apoiar a dedução para dependentes há tanto tempo é um reflexo de seu desejo de apoiar a opção de ter uma família numerosa, ao mesmo tempo em que mantém a progressividade geral do regime de imposto de renda federal. O imposto de renda original era bastante progressivo, com apenas cerca de 1% da renda tributada. Mas com essa progressividade veio um preconceito contra famílias grandes, que geralmente requerem mais renda para sustentar.
O Congresso continuou a apoiar as deduções para dependentes desde então e tornou os requerimentos de dependentes ainda mais lucrativos para alguns contribuintes com sua legislação de reforma tributária de 2018.
A partir de 2018, os contribuintes que podem reivindicar um dependente com menos de 17 anos receberão um crédito fiscal de $ 2.000 por criança, acima dos $ 1.000 anteriores. Além disso, o Congresso aumentou o nível de receita no qual o crédito é eliminado. O crédito agora começa a diminuir em $ 400.000 de renda para casais e $ 200.000 para solteiros, em comparação com os níveis de 2017 de $ 110.000 para casais e $ 75.000 para solteiros.8 Esse benefício é uma parte particularmente valiosa do código tributário para muitos declarantes porque o crédito tributário da criança é uma redução dólar por dólar da obrigação tributária, em vez de uma dedução, o que reduz a renda tributável.9
Observe que, como resultado do Plano de Resgate Americano de 2021, sancionado pelo presidente Biden, o limite do Crédito Fiscal Infantil, anteriormente de US $ 2.000, foi aumentado para US $ 3.000 para crianças de seis a 17 anos e US $ 3.600 para crianças menores de seis anos. O crédito agora também é totalmente reembolsável;anteriormente, apenas $ 1.400 eram reembolsáveis. Essas alterações fazem parte do American Relief Act de 2021 e são válidas apenas para o ano fiscal de 2021, a menos que sejam estendidas por uma lei adicional do Congresso. Ele foi descontinuado para solteiros com renda acima de US $ 75.000 e casais com renda acima de US $ 150.000.