Publicação IRS 590-B: Distribuição de IRAs
O que é a publicação 590-B do IRS?
A publicação 590-B do IRS explica as implicações fiscais da retirada de dinheiro de qualquer tipo de conta individual de aposentadoria (IRA) antes ou depois da aposentadoria. Ele especifica quando você não pode sacar dinheiro sem pagar uma multa e quando você deve sacar dinheiro.
Principais vantagens:
- A publicação 590-B do IRS calcula os impostos que você deve ao retirar dinheiro de qualquer tipo de conta do IRA.
- Se você tiver um IRA tradicional, consulte o Capítulo 1.
- Se você tiver um Roth IRA, consulte o Capítulo 2.
A publicação inclui três capítulos, vários apêndices e planilhas para auxiliar o contribuinte. A publicação 590-A cobre as regras fiscais para contribuir com contas de aposentadoria.
Compreendendo a publicação 590-B do IRS
Existem vários tipos de IRAs, incluindo o IRA tradicional e o Roth IRA, o SEP e o IRA SIMPLES. Mas a grande diferença é entre o tradicional e o Roth IRA :
- Um IRA tradicional permite que o contribuinte contribua com ganhos antes dos impostos até uma determinada quantia a cada ano. O assalariado obtém uma redução de impostos imediata e os impostos sobre o valor pago na conta são diferidos até que o contribuinte retire o dinheiro.
- Um Roth IRA permite que um contribuinte contribua com ganhos pós-impostos até um determinado valor a cada ano. O assalariado paga antecipadamente o imposto de renda, de modo que as retiradas feitas após a aposentadoria não serão tributadas.
Uma distribuição IRA para despesas de ensino superior ou compra de uma casa pela primeira vez não está sujeita à penalidade de retirada antecipada de 10%.
A publicação 590-B do IRS é organizada para explicar as diferentes implicações fiscais desses dois tipos de contas IRA:
- Os capítulos 1 e 2 da publicação 590-B do IRS explicam todas as regras para o IRA tradicional e o Roth IRA, respectivamente. Ele cobre quando você pode sacar dinheiro e com que idade você deve sacar dinheiro. Também inclui penalidades para retiradas antecipadas de IRAs tradicionais.
- O Capítulo 3 cobre saques antecipados permitidos usados para pagar por danos causados por desastres naturais. Essas exceções em 2019 foram estendidas apenas a pessoas com perdas atribuídas a três desastres de 2017, incluindo o furacão Harvey, o furacão Irma e os incêndios florestais da Califórnia. Mesmo esses exigem o reembolso do dinheiro para evitar uma penalidade no futuro.
- Uma seção introdutória inclui uma tabela que esclarece as diferenças entre IRAs tradicionais e Roth, regras para distribuições necessárias, tributação dessas contas e regulamentos para o preenchimento do Formulário 8606. Este é o formulário que deve ser preenchido para relatar as distribuições de qualquer tipo de IRA.
- O Capítulo 4 fornece informações gerais sobre como obter ajuda com questões relacionadas a impostos.
- O Apêndice A é uma planilha para determinar sua distribuição mínima exigida e o Apêndice B contém uma tabela de expectativa de vida necessária para calcular as distribuições mínimas recomendadas.
Penalidades e isenções
Fique de olho nas penalidades detalhadas na Publicação 590-B e nas exceções a essas penalidades. Por exemplo, a maioria das distribuições iniciais desencadeia uma penalidade de 10%. A multa sobe para 25% se o dinheiro for sacado durante os primeiros dois anos de participação em um IRA SIMPLES. No entanto, um saque para despesas de ensino superior qualificado ou compra de casa pela primeira vez não está sujeito à penalidade.
Outras Publicações
O IRS tem várias publicações que explicam os meandros dos planos de aposentadoria qualificados.
- Se você dirige uma pequena empresa ou trabalha para uma, pode estar interessado na publicação 560 do IRS : Planos de aposentadoria para pequenas empresas.
- Outra publicação do IRS, Informações fiscais para planos de aposentadoria, contém informações abrangentes sobre como economizar para a aposentadoria e administração de planos de aposentadoria.
- Uma página de FAQs do IRS contém informações breves sobre os vários tipos de IRAs e suas implicações fiscais.