Publicação 970 do IRS: Definição de Benefícios Fiscais para Educação
O que é a publicação 970 do IRS: Benefícios fiscais para a educação?
A Publicação 970 do IRS é um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que fornece informações sobre benefícios fiscais disponíveis para alunos e famílias que economizam ou pagam pela faculdade. Explica o tratamento tributário para as formas mais comuns de financiamento de faculdades, como bolsas de estudo, bolsas de estudo e subsídios e redução de mensalidades.
A publicação 970 descreve dois créditos fiscais: o crédito tributário de oportunidade americana e o crédito de aprendizado vitalício. Além disso, a Publicação 970 do IRS descreve 10 benefícios fiscais que os alunos e suas famílias podem reivindicar para reduzir o imposto de renda que devem.
Esses benefícios incluem a dedutibilidade dos juros pagos sobre dívidas de empréstimos estudantis, tratamento isento de impostos de dívidas canceladas de empréstimos estudantis, dedutibilidade de mensalidades e taxas, contribuições para contas de poupança da Coverdell Education (ESAs) com vantagens fiscaise participação em um programa de mensalidades qualificado. Outros incentivos fiscais para gastos com educação descritos na Publicação 970 do IRS incluem a capacidade de receber títulos de poupança isentos de impostos se os recursos forem usados para a educação, a capacidade de retirar retiradas sem penalidade de contas de poupança para aposentadoria e a dedutibilidade das despesas de educação das empresas renda.
Principais vantagens
- Os créditos e benefícios fiscais estão disponíveis para os alunos que economizam ou pagam os custos da educação para si próprios, às vezes, para outro membro da família.
- A maioria dos créditos fiscais e benefícios descritos na Publicação 970 aplica-se apenas ao ensino superior – faculdades, universidades, conservatórios ou programas de pós-graduação.
- As deduções de juros de empréstimos estudantis e créditos de aprendizagem dependem da receita bruta ajustada e são eliminadas gradualmente sobre as receitas acima de um determinado nível ajustado anualmente.
Outros formulários relevantes
Os contribuintes que usam créditos e / ou deduções educacionais também precisam ter recebido oFormulário 1098-T : Declaração de Mensalidade, que inclui o número de identificação do empregador da instituição educacional (EIN).4 Eles também terão que preencher oFormulário 8863: Créditos de Educação (American Opportunity and Lifetime Learning Credits). Sob certas condições, um aluno ainda pode reivindicar o crédito se o formulário 1098-T não tiver sido recebido.
Publicação IRS 970 e o Orçamento Federal
Os incentivos fiscais concedidos para fins específicos são às vezes chamados de “benefícios fiscais” por especialistas em política tributária.8 A publicação 970 do IRS é uma visão geral detalhada das despesas fiscais que o Congresso alocou para promover a educação e o treinamento dos americanos.
Os créditos fiscais e as deduções para despesas com educação pós-secundária reduziram as receitas fiscais federais de 2018 em cerca de US $ 17,45 bilhões. Outra disposição cara do código tributário relacionado à educação é a capacidade dos pais de reivindicarem seus filhos de 19 a 24 anos como dependentes, desde que esses filhos sejam estudantes em tempo integral. Essa redução de impostos reduziu os impostos em cerca de US $ 2,86 bilhões em 2018.
Publicação IRS 970 e atualizações
A responsabilidade tributária dos estudantes universitários da América foi amplamente discutida durante o debate sobre a reforma tributária promulgada pelo Congresso em 2017. As versões iniciais do projeto de lei teriam eliminado a capacidade de muitos alunos de receber isenções de taxas de mensalidade. Esta questão é de particular importância para estudantes de pós-graduação, muitos dos quais só podem pagar para frequentar a escola graças à isenção de mensalidades. Depois que os alunos protestaram contra a mudança proposta, o projeto foi alterado para manter a isenção de impostos sobre as mensalidades. A Lei do Orçamento Bipartidário, promulgada em 9 de fevereiro de 2018, estendeu a data para muitos benefícios da lei tributária e acrescentou alguns novos.11
A publicação 970 é atualizada regularmente para refletir quaisquer alterações no código tributário ou nos regulamentos tributários.
Baixe a Publicação 970 do IRS: Benefícios fiscais para a educação
Todas as versões da publicação 970 estão disponíveis no site do IRS.