Publicação IRS 535
O que é a publicação 535 do IRS?
A publicação 535 do IRS refere-se ao documento fiscal do Internal Revenue Service (IRS) que fornece orientação sobre quais tipos de despesas comerciais são dedutíveis ao preencher uma declaração de imposto de renda. A publicação 535 do IRS cobre as regras para a dedução de despesas comerciais e descreve os itens mais comuns que os contribuintes deduzem.
Para ser dedutível, uma despesa comercial deve ser normal e necessária. Despesas ordinárias são comuns em um determinado setor. Despesas necessárias são aquelas que são úteis ou essenciais para a condução dos negócios. Os proprietários de empresas deduzem as despesas para reduzir o valor total da receita tributável. Dessa forma, o valor que pagam em impostos reflete seu lucro líquido, ao invés de um número bruto.
Compreendendo a Publicação 535 do IRS
A publicação 535 do IRS é a fonte definitiva quando se trata de quais despesas são permitidas e quais não são. Em comparação, a Publicação 334 é um guia tributário para pequenas empresas. A publicação 463 cobre despesas com viagens, entretenimento, presentes e carros. A publicação 525 explica a diferença entre rendimentos tributáveis e não tributáveis. A publicação 529 cobre deduções diversas e a publicação 587 explica os regulamentos relativos ao uso de uma casa para fins comerciais.
As despesas comerciais são separadas e distintas do custo das mercadorias, despesas pessoais e despesas de capital. Pegar qualquer uma das três últimas despesas significa que esses custos também não podem ser contabilizados como despesas comerciais.
Certos tipos de despesas comerciais, como despesas de capital, são tratadas de maneira diferente das despesas comuns e necessárias e muitas vezes exigem que o contribuinte use formulários fiscais diferentes. O método contábil empregado pelo contribuinte determina quando e como as despesas podem ser deduzidas.
Novas regras ao abrigo da Lei de redução de impostos e empregos
No final de 2017, a Lei de cortes de impostos e empregos se tornou lei, revisando o código tributário dos EUA pela primeira vez em décadas. Este ato afetou a regulamentação das despesas comerciais dedutíveis.
Algumas mudanças sob a nova lei incluem a eliminação de certas deduções. Por exemplo, despesas de entretenimento gastas durante a realização de negócios, pagamento de estacionamento de funcionários ou outras despesas de transporte, custos locais de lobby e atividades de produção doméstica não podem mais ser deduzidos. Outra mudança envolve regras que permitem aos funcionários descontar o custo das refeições nos refeitórios da empresa durante as viagens a trabalho.
O novo código de imposto também inclui uma taxa de imposto corporativa mais baixa, de modo que as empresas C pagam um valor geral de imposto menor. Para empresas menores, as novas regras introduzem uma dedução para pessoas que ganham renda de entidades de passagem, como LLCs e empresas individuais.