23 Junho 2021 1:15
O que é a publicação 463 do IRS: despesas com viagens, entretenimento, presentes e automóveis?
A publicação 463 do IRS: Despesas com viagens, entretenimento, presentes e carros explica as despesas associadas às atividades comerciais que um contribuinte individual pode deduzir para reduzir sua receita tributável geral. O documento se concentra principalmente nas despesas para proprietários individuais que relatam receitas de negócios no Cronograma C. Também se aplica a reservistas das Forças Armadas, artistas qualificados, oficiais do governo local ou estadual com base em honorários e funcionários com despesas de trabalho relacionadas com deficiência física que arquivar as deduções de despesas comerciais no Formulário 2106.
A publicação 463 não é necessariamente para parcerias, corporações e fundos fiduciários. Essas empresas, entretanto, devem consultar as instruções de seus formulários fiscais exigidos, juntamente com a Publicação 535 do IRS.3 A Publicação 463 fornece algumas orientações para relatórios de despesas de trabalho autônomo no Cronograma C, embora a Publicação 535 também seja um recurso central. Em geral, há alguma sobreposição nas deduções de despesas de negócios individuais permitidas para funcionários e autônomos, embora eles relatem as deduções de despesas de negócios em duas formas totalmente diferentes, Anexo A vs. Anexo C.4
Principais vantagens
- A publicação 463 do IRS explica as despesas associadas às atividades comerciais que um contribuinte individual pode deduzir para reduzir sua receita tributável geral.
- A publicação 463 concentra-se principalmente nas despesas para IRS Schedule C e Schedule A para alguns funcionários com salários relatados em um W-2.
- A TCJA reduziu significativamente os tipos de funcionários que podem deduzir despesas de trabalho não reembolsadas, mas forneceu uma dedução padrão de $ 12.000 do Programa A.
Compreendendo a publicação 463 do IRS: despesas com viagens, entretenimento, presentes e automóveis
A publicação 463 do IRS é publicada pelo US Internal Revenue Service (IRS) e atualizada periodicamente no site do IRS. Abrange uma grande quantidade de informações relativas às deduções de despesas. As deduções autorizadas pela Publicação 463 são para despesas comerciais necessárias e normais incorridas por um contribuinte individual no curso de seus negócios. O IRS os define como despesas comuns em um determinado setor e úteis para a prática desse negócio. Essas despesas não precisam ser exigidas para a condução desse negócio. Em geral, um indivíduo precisa apenas determinar despesas que foram incorridas como parte da atividade empresarial e não despesas associadas ao uso pessoal.
A publicação 463 do IRS é dividida em seis capítulos principais, que incluem o seguinte:
- Capítulo 1: Viagem
- Capítulo 2: Refeições e entretenimento
- Capítulo 3: Presentes
- Capítulo 4: Transporte
- Capítulo 5: Manutenção de registros
- Capítulo 6: Como relatar
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) começou a entrar em vigor no ano fiscal de 2018 e vigoraráaté 2025. A TCJA fez alterações substanciais na área de despesas do Programa A, geralmente eliminando a maioria das deduções de despesas do Programa A. No entanto, o TCJA integrou uma dedução padrão do Programa A de $ 12.000. A dedução padrão de $ 12.000 também eliminou a necessidade de a maioria dos contribuintes discriminar as deduções do Anexo A de qualquer tipo, incluindo deduções de despesas comerciais.
Reembolsos
Um indivíduo que incorrer em despesas no decorrer de seu emprego normalmente obterá a maior vantagem solicitando primeiro o reembolso de seu empregador. Isso pode ajudar a eliminar qualquer necessidade de considerações de dedução de despesas.
A publicação 463 trata das despesas pelas quais um empregado não recebe reembolso de um empregador. Se um funcionário recebe reembolso de despesas, geralmente não é considerado rendimento tributável.
Viajar por
Na maioria dos casos, as despesas de viagem serão reembolsadas pelo empregador. Se as despesas de viagem não forem reembolsadas, o contribuinte geralmente só pode deduzir despesas de viagens de negócios associadas a viagens para fora de sua residência fiscal. Algumas das despesas mais básicas que podem ser deduzidas fora de casa incluem transporte, hospedagem e alimentação.
Refeições e entretenimento
Refeições e entretenimento são definidos separadamente. Em geral, quaisquer despesas de entretenimento pagas para fins de entretenimento, diversão ou recreação não são dedutíveis como despesas comerciais. Isso inclui todas as despesas com instalações, quotas e associações.
As refeições geralmente são dedutíveis de até 50% do custo total. As refeições não devem ser consideradas luxuosas ou extravagantes. As refeições podem ser despesas em eventos de entretenimento, se adquiridas separadamente.
Presentes
Os presentes geralmente podem ser deduzidos como despesas de até US $ 25 por presente. Presentes de entretenimento não podem ser deduzidos.
Transporte
Os contribuintes geralmente não podem deduzir despesas de transporte para um local de trabalho regular. Algumas deduções podem ser aplicadas para locais de trabalho alternativos.
As despesas de um veículo usado para negócios geralmente serão calculadas usando o método de despesa de quilometragem padrão ou despesa de custo real. O método de milhagem padrão multiplica 58 centavos por uso de milha. O método de custo real inclui todos os custos reais, como gás, óleo, registro, reparos e pagamentos de carro.
Os funcionários W-2 geralmente não podem deduzir despesas com veículos em um Cronograma A. Portanto, buscar alternativamente os acordos de reembolso do empregador pode ser vantajoso. Os contribuintes autônomos podem deduzir as despesas com veículos da receita bruta ao calcular a receita líquida em um Anexo C.
Manutenção de registros e relatórios
O IRS sugere que os contribuintes mantenham registros detalhados das deduções de despesas. Os contribuintes com salários W-2 informarão os salários na linha 1 doformulário 1040. Se um contribuinte tiver vários W-2s, a soma dos salários W-2 é relatada na linha 1. As deduções de despesas associadas aos salários W-2 podem ser discriminadas em um Cronograma A se forem maiores que $ 12.000. Se as deduções de despesas do Anexo A não forem superiores a $ 12.000, o contribuinte receberá a dedução padrão de $ 12.000.5 As deduções padrão ou discriminadas da Tabela A são relatadas na linha 8 do 1040 e reduzem o lucro tributável.
Se um contribuinte é com self-employed1099 salários, todos os 1099 salários são relatados no Anexo C. negócio despesas admissíveis relativos a 1099 rendimentos são deduzidos para se chegar a um resultado líquido que é relatado na linha 6 do 1040. (Para obter mais informações sobre despesas de negócios do cronograma C, consulte também a publicação 535.)
Isenção de responsabilidade: os indivíduos devem consultar a publicação 463 do IRS ou um profissional da área tributária para obter detalhes relativos às suas próprias deduções comerciais individuais. Este artigo fornece informações gerais que podem ou não pertencer a situações individuais.