Confiança irrevogável
O que é uma relação de confiança irrevogável?
Um fideicomisso irrevogável é um tipo de fideicomisso em que seus termos não podem ser modificados, alterados ou rescindidos sem a permissão do beneficiário ou beneficiários nomeados pelo outorgante. O concedente, tendo efetivamente transferido toda a propriedade dos ativos para o trust, legalmente remove todos os seus direitos de propriedade sobre os ativos e o trust.
Isso contrasta com um fideicomisso revogável, que permite ao concedente modificar o fideicomisso, mas, portanto, perde certos benefícios, como a proteção do credor.
Importante
Relações de confiança são uma parte importante do planejamento imobiliário e não se destinam apenas aos muito ricos.
Como funciona uma relação de confiança irrevogável
As principais razões para a criação de um trust irrevogável são por considerações fiscais e imobiliárias. O benefício desse tipo de trust para ativos imobiliários é que remove todos os incidentes de propriedade, removendo efetivamente os ativos do trust do patrimônio tributável do concedente. Também isenta o concedente do passivo tributário sobre a receita gerada pelo ativo. Embora as regras tributárias variem entre as jurisdições, na maioria dos casos, o concedente não pode receber esses benefícios se for o administrador do trust. Os ativos mantidos no trust podem incluir – mas não estão limitados a um negócio – ativos de investimento, dinheiro e apólices de seguro de vida.
Estabelecer um trust de qualquer tipo pode ser complicado o suficiente para que seja necessário um advogado. Como tal, os trusts são vistos como um veículo para indivíduos ricos e, dados os honorários advocatícios que sua configuração exige (alguns milhares de dólares ou mais), isso pode ser verdade. No entanto, os trusts têm um lugar no planejamento patrimonial e legado para indivíduos com recursos mais modestos.
Relações de confiança irrevogáveis são especialmente úteis para indivíduos que trabalham em profissões que podem torná-los vulneráveis a processos judiciais, como médicos ou advogados. Uma vez que a propriedade é transferida para tal trust, ela passa a pertencer ao trust para o benefício dos beneficiários nomeados. Portanto, ele está protegido de julgamentos legais e credores, pois o trust não será parte em nenhum processo.
Os fundos irrevogáveis de hoje vêm com muitas disposições que não eram comumente encontradas nas versões mais antigas desses instrumentos. Essas adições permitem uma flexibilidade muito maior no gerenciamento de confiança e distribuição de ativos. Provisões como a decantação, que permite que um truste seja transferido para um truste mais recente, com provisões mais modernas ou vantajosas, podem garantir que os ativos do truste serão gerenciados com eficácia agora e no futuro. Outros recursos que permitem que o truste mude seu estado de domicílio podem proporcionar economias fiscais adicionais ou outros benefícios.
Principais vantagens
- Um fideicomisso irrevogável é um tipo de fideicomisso em que seus termos não podem ser modificados, alterados ou rescindidos sem a permissão do beneficiário ou beneficiários nomeados pelo concedente.
- O concedente, tendo efetivamente transferido toda a propriedade dos ativos para o trust, legalmente remove todos os seus direitos de propriedade sobre os ativos e o trust.
- Relações de confiança irrevogáveis não podem ser modificadas após serem criadas, ou pelo menos são muito difíceis de modificar.
- Os fundos irrevogáveis oferecem benefícios fiscais que os fundos revogáveis não oferecem.
Tipos de confiança irrevogáveis
Relações de confiança irrevogáveis vêm em duas formas: relações de confiança viva e relações de confiança testamentárias.
Um trust vivo, também conhecido como ‘inter vivos’ (latim para ‘entre os vivos’), é originado e financiado por um indivíduo durante sua vida. Alguns exemplos de confiança viva são:
- Fundo de seguro de vida irrevogável
- Fideicomisso de anuidade retido pelo concedente (GRAT), fideicomisso de acesso vitalício de cônjuge (SLAT) e fideicomisso de residência pessoal qualificado ( QPRT) (todos os tipos de fideicomisso vitalício para presentear)
- Fundo de caridade restante e fundo de caridade (ambas as formas de fundos de caridade)
Por outro lado, os trustes testamentários são irrevogáveis por design, pois são criados após a morte de seu criador. Eles são financiados com os bens do falecido de acordo com os termos de seu testamento. A única maneira de fazer alterações em um truste testamentário (ou cancelá-lo) é alterar a vontade do criador do truste antes de morrer.
Fundamentos de confiança irrevogável
Um fideicomisso irrevogável tem um concedente, um administrador e um beneficiário ou beneficiários. Uma vez que o concedente coloca um ativo em um fideicomisso irrevogável, é um presente para o fideicomisso e o concedente não pode revogá-lo. O concedente pode ditar os termos, regras e usos dos ativos fiduciários com o consentimento do administrador e do beneficiário.
Relações de confiança irrevogáveis podem ter muitas aplicações no planejamento para a preservação e distribuição de uma propriedade, incluindo:
- Para aproveitar a isenção do imposto sobre a propriedade e remover os ativos tributáveis da propriedade. A propriedade transferida para um fundo de vida irrevogável não conta para o valor bruto de uma propriedade. Esses trusts podem ser especialmente úteis na redução da obrigação tributária de propriedades muito grandes.
- Para evitar que os beneficiários utilizem indevidamente os ativos, já que o concedente pode estabelecer as condições de distribuição.
- Para doar ativos a propriedade enquanto ainda retém a renda dos ativos.
- Para remover ativos apreciáveis da propriedade, ao mesmo tempo em que fornece aos beneficiários uma base de avaliação dos ativos para fins fiscais.
- Oferecer uma residência principal a crianças de acordo com regras fiscais mais favoráveis.
- Para abrigar uma apólice de seguro de vida que efetivamente removeria o produto da morte do patrimônio.
- Esgotar a propriedade de uma pessoa para garantir a elegibilidade para benefícios do governo, como renda do Seguro Social e Medicaid (para cuidados em lares de idosos). Esses fundos também podem ser usados para ajudar a garantir benefícios e cuidar de uma criança com necessidades especiais, evitando a desqualificação de elegibilidade.
Um fideicomisso irrevogável é um arranjo legal mais complexo do que um fideicomisso revogável. Como pode haver imposto de renda atual e implicações futuras de imposto de propriedade ao usar um truste irrevogável, procure a orientação de um advogado de imposto ou de propriedade.
Relações de confiança irrevogáveis vs. relações de confiança revogáveis
Relações de confiança revogáveis podem ser alteradas ou canceladas a qualquer momento, desde que seu criador seja mentalmente competente. Eles oferecem o benefício de permitir que seu criador os cancele e recupere a propriedade mantida pelo trust a qualquer momento antes da morte. No entanto, tais trusts não oferecem a mesma proteção contra ações legais ou impostos imobiliários como trusts irrevogáveis.
Ao usar trusts revogáveis, as entidades governamentais considerarão que qualquer propriedade mantida em um ainda pertence ao criador do trust e, portanto, pode ser incluída em seu patrimônio para fins fiscais ou quando se qualifica para benefícios do governo. Uma vez que o criador de um trust revogável morre, o trust torna-se irrevogável.
Regras do SECURE Act
A Lei de Fixação de Todas as Comunidades para o Reforço da Aposentadoria (SECURE) altera alguns dos benefícios de economia de impostos dosregras doSECURE Act, alguns beneficiários podem descobrir que devem receber uma distribuição completa até o final do décimo ano civil após o ano do falecimento do concedente. Maisuma vez, como as implicações fiscais disso podem ser desafiadoras e podem mudar com a aprovação de novas leis, é importante consultar a orientação de um advogado fiscal ou de propriedade ao usar um fideicomisso irrevogável.
perguntas frequentes
O que é uma relação de confiança irrevogável?
Um trust irrevogável não pode ser alterado ou modificado sem a permissão do beneficiário. Essencialmente, um fideicomisso irrevogável remove certos ativos do patrimônio tributável do concedente, e esses incidentes de propriedade são transferidos para um fideicomisso. Um concedente pode escolher essa estrutura para liberar os ativos do trust das obrigações fiscais, juntamente com outros benefícios financeiros.
Qual é a diferença entre uma confiança irrevogável e revogável?
Primeiro, relações de confiança irrevogáveis não podem ser alteradas ou alteradas. Entre as principais razões pelas quais eles são usados está por razões fiscais, em que os ativos no trust não são tributados sobre a renda gerada no trust, junto com os impostos em caso de morte do benfeitor. Relações de confiança revogáveis, por outro lado, podem mudar. Os beneficiários podem ser removidos e as estipulações podem ser modificadas, juntamente com outros termos e gestão do trust. No entanto, quando o dono do trust morre, os ativos mantidos no trust são cobrados pelos impostos estaduais e federais sobre o patrimônio.
Quem controla uma confiança irrevogável?
Sob um fideicomisso irrevogável, a propriedade legal do fideicomisso é mantida por um administrador. Ao mesmo tempo, o concedente desiste de certos direitos ao trust. Uma vez que um fideicomisso irrevogável é estabelecido, o concedente não pode controlar ou alterar os ativos uma vez que eles tenham sido transferidos para o fideicomisso sem a permissão do beneficiário. Esses ativos podem incluir uma empresa, propriedade, ativos financeiros ou uma apólice de seguro de vida.