Quando é uma boa ideia usar o ILIT Trust?

Um fideicomisso de seguro de vida irrevogável  (ILIT) é um fideicomisso que não pode ser rescindido, alterado ou modificado após a criação. Os ILITs são construídos com uma apólice de seguro de vida como ativo de propriedade do trust. Uma vez que o concedente contribui com benefícios de morte de propriedade ou seguro de vida para o trust, ele não pode alterar os termos do trust ou reclamar qualquer uma das propriedades mantidas dentro dele.

Como alternativa à nomeação de um beneficiário individual, os ILITs oferecem diversas vantagens jurídicas e financeiras aos herdeiros, incluindo tratamento tributário favorável, proteção patrimonial e a garantia de que os benefícios serão utilizados de forma concorrente com a vontade do benfeitor.

Por que usar uma relação de confiança de seguro de vida irrevogável?

Um fideicomisso de seguro de vida irrevogável costuma ser usado para reservar ativos para determinados fins, como o pagamento de impostos sobre a propriedade, porque esses ativos em si não são tributáveis. Para fazer isso, os ativos selecionados devem ser movidos para o fundo de seguro de vida pelo menos três anos antes de serem usados. Às vezes, as pessoas criam novas políticas em nome de seus cônjuges, para contornar esse requisito.

Se devidamente estruturados, os benefícios por morte pagos ao ILIT serão isentos de inclusão no patrimônio bruto do segurado. Isso difere de um cenário em que os benefícios do seguro de vida por morte são pagos a um indivíduo, porque os rendimentos são incluídos no patrimônio tributável do falecido.

Considere que a isenção do imposto federal sobre imóveis e doações está atualmente em US $ 5,49 milhões. Embora a maioria das propriedades não sejam tão substanciais, vários estados dos EUA começam a tributar propriedades que atingem valores de US $ 1 milhão ou menos. Essa pode ser uma cifra mais fácil de chegar do que se pode pensar inicialmente. Por exemplo, um benfeitor com uma apólice de seguro de vida de $ 600.000, que possui uma casa no valor de $ 400.000, desencadearia uma consequência fiscal para seus beneficiários. Ao contrário, segmentar a parcela do seguro de vida do patrimônio, colocando-o em um ILIT, permite que o benfeitor ajude seus herdeiros a evitar os impostos imobiliários.

Assegurando Responsabilidade

Se o segurado tiver beneficiários  menores ou adultos com histórico de hábitos de consumo imprudentes ou padrões comprovados de abuso de álcool e / ou substâncias, a criação de um ILIT, com um truste como beneficiário, pode ajudar a minimizar o comportamento irresponsável. Um agente fiduciário nomeado pode supervisionar o fideicomisso e distribuir os ativos de acordo com a vontade do concedente, conforme documentado no documento fiduciário.

O ILIT também fornecerá um nível de proteção de ativos para os beneficiários, caso eles se envolvam em futuros litígios. Isso ocorre porque os ILITs não são considerados propriedade dos beneficiários. Isso, por sua vez, torna difícil para os tribunais vincularem os ativos ao beneficiário, tornando quase impossível o acesso dos credores.

Desvantagens de um Fundo de Seguro de Vida Irrevogável

Existem desvantagens em usar um ILIT, portanto, os concessores devem deliberar cuidadosamente sobre os prós e os contras de criar um, antes de se aventurar. Mudanças em um ILIT só podem ser feitas pelos beneficiários, de modo que o benfeitor perde o controle dos bens antes da morte. Além disso, embora os ativos do ILIT não sejam tributados como parte do patrimônio, eles são tributados como parte dos bens dos beneficiários, deixando, portanto, uma carga tributária maior para seus descendentes.

[Importante: A papelada em torno da criação de ILITs é incomumente complexa, com uma redação rígida e diretrizes de procedimento que devem ser atendidas, para estar em conformidade com as diretrizes do IRS. Portanto, é essencial consultar um advogado experiente em fideicomisso ou um especialista em impostos.]