Dedução Decedente (IRD)
O que é uma dedução decedente (IRD)?
Dedução decedente (IRD) é a abreviatura de Renda em relação a uma dedução fiscal decedente. Baseia-se na receita de quaisquer ganhos, dividendos, comissões de vendas, bônus ou distribuições de uma conta de aposentadoria individual (IRA) devidos a indivíduos no momento de sua morte. Anuidades não qualificadas – anuidades fora de um IRA – em algumas situações também podem estar sujeitas ao IRD.
Em certas circunstâncias, os beneficiários de uma propriedade podem reduzir sua carga tributária fazendo uma dedução por decedent (IRD).
Principais vantagens
- Uma dedução decedent (IRD) pode reduzir a carga tributária de um beneficiário de uma propriedade.
- Para se qualificar para a redução de impostos, os impostos imobiliários devem ser pagos sobre os bens herdados.
- A dedução afeta apenas os impostos federais.
- Calcular uma dedução decedent (IRD) pode ser complexo para quem não tem experiência fiscal.
Compreendendo as deduções de pessoas falecidas (IRD)
Em geral, o imposto de renda normal deve ser pago sobre a renda antes que os beneficiários possam receber sua herança. No entanto, um beneficiário pode obter a chamada dedução do falecido (IRD) sobre esses bens herdados, mostrando o espólio do falecido já pago os impostos federaissobre o patrimônio sobre as contas ou itens herdados específicos. Essa regra existe para evitar a dupla tributação.
A dedução decedent (IRD) afeta apenas os impostos federais, não os impostos estaduais. Além disso, os pedidos de dedução só se aplicam no mesmo ano em que os indivíduos realmente receberam a renda. Além disso, a qualificação para a redução de impostos exige o pagamento de impostos imobiliários para os itens herdados específicos.
As deduções decedentes (IRD) são um tanto raras, mesmo entre aqueles que recebem ativos de um espólio. Alguns beneficiários nem mesmo sabem dessa dedução, portanto, podem não aceitá-la.
Como calcular uma dedução decedente (IRD)
Pode ser complicado calcular quanto do imposto sobre a propriedade se aplica a uma herança específica. Por esse motivo, muitos beneficiários optam por contratar um consultor tributário ou comprar software para orientação, em vez de tentar discriminar as deduções por conta própria.
Em geral, as deduções decedent (IRD) só entram em jogo com heranças para indivíduos muito ricos com grandes propriedades.
Em geral, um pouco de análise de números e as declarações de impostos do falecido são necessários para determinar a elegibilidade do beneficiário. Para fazer o cálculo, os consultores tributários primeiro pegam o valor total da propriedade, menos quaisquer deduções fiscais, para obter um número chamado de propriedade tributável ajustada. Em seguida, eles pegam esse número vezes a taxa de imposto atual e subtraem todos os créditos fiscais unificados. Isso rende o imposto de propriedade federal.
Em seguida, eles pegam a propriedade tributável ajustada observada acima e subtraem quaisquer custos de IRD. Isso resulta em um novo valor tributável ajustável. Novamente, eles pegam esse número vezes a taxa de imposto atual, menos quaisquer créditos fiscais unificados, para obter um estado federal excluindo os custos de IRD.
Finalmente, eles pegam o imposto predial federal original menos o imposto que exclui os custos de IRD para obter a dedução do decedent (IRD). Vários beneficiários de uma mesma propriedade devem dividir o valor total da dedução do falecido (IRD) proporcionalmente entre os beneficiários. Por exemplo, se um beneficiário recebeu $ 3 milhões de uma propriedade de $ 10 milhões, esse beneficiário só poderia reivindicar 30% de toda a dedução decedent.