Como a conversão para um Roth IRA pode afetar os impostos
Para muitas pessoas, converter um IRA tradicional em um Roth IRA é uma boa jogada. Com Roth IRAs, não há distribuições mínimas obrigatórias (RMDs), o dinheiro cresce com impostos diferidos e as distribuições qualificadas são isentas de impostos. Uma desvantagem, porém, é que se o seu IRA tradicional contém valores dedutíveis (antes dos impostos) e não dedutíveis (depois dos impostos), você deve tratar a parcela antes dos impostos como receita ordinária do ano em que ocorre a conversão.
Você pode achar que pode criar uma estratégia para evitar o pagamento de impostos sobre o valor convertido – convertendo essas contribuições após os impostos primeiro, por exemplo. Superficialmente, parece um bom plano, mas, infelizmente, não é possível.
Principais vantagens
- Quando você converte o dinheiro após os impostos em um Roth IRA, o valor é isento de impostos, mas você deve pagar impostos sobre os ganhos desse dinheiro.
- Junte seus IRAs e descubra as proporções de fundos antes e depois dos impostos e, em seguida, aplique essas porcentagens ao dinheiro que você converter.
- Não pague nenhum imposto devido de suas contas de aposentadoria porque esse dinheiro será tributado como renda e pode incorrer em penalidades de retirada antecipada.
Como funcionam as contribuições após os impostos
Você pode se perguntar como os valores após os impostos ainda entraram em seu IRA tradicional.
Os IRAs tradicionais têm limites de dedutibilidade que entram em vigor se você ou seu cônjuge participarem ativamente de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, como umprograma de pensão 401 (k) de contribuiçãodefinida ou de benefício definido. Se for esse o caso, sua elegibilidade para deduzir sua contribuição de seu imposto de renda é determinada por sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) e seu status de declaração de imposto.
Eliminação gradual das deduções fiscais
A dedução fiscal para um IRA tradicional pode ser reduzida ou eliminada até que seja eliminada, dependendo do status do depósito e da renda. Abaixo estão as faixas de eliminação de receita para 2020 e 2021:
Os contribuintes que são solteiros e cobertos por um plano de aposentadoria no local de trabalho têm uma faixa de eliminação de $ 66.000 a $ 76.000 em 2021, passando de $ 65.000 a $ 75.000 em 2020. Em outras palavras, as contribuições além dessas faixas seriam contribuições não dedutíveis, o que significa que não haveria redução de impostos antecipada.
Para casais que declaram seus impostos em conjunto e o cônjuge que faz a contribuição do IRA é coberto por um plano de aposentadoria no local de trabalho, a faixa de eliminação progressiva de 2021 é de $ 105.000 a $ 125.000, passando de $ 104.000 a $ 124.000 em 2020.
Para um contribuinte IRA que não é coberto por um plano de aposentadoria no local de trabalho, mas seu cônjuge está coberto, a dedução é eliminada se a renda do casal estiver entre $ 198.000 e $ 208.000 em 2021, acima de $ 196.000 e $ 206.000 em 2020.
Outras fontes de contribuições após impostos
Se você não puder deduzir suas contribuições, os valores não serão dedutíveis (após os impostos). Mesmo que você tenha o direito de deduzir suas contribuições, pode optar por tratá-las como contribuições não dedutíveis. O dinheiro após os impostos também pode acabar em seu IRA tradicional de sobreposições de planos do empregador, como planos qualificados earranjos 403 (b), já que alguns desses planos permitem contribuições antes e depois dos impostos.
Quando você converte o dinheiro após os impostos de um IRA tradicional em um Roth IRA, o valor é isento de impostos porque você já pagou impostos sobre esses fundos. Os rendimentos devem ser tratados como rendimento tributável normal.
Um exemplo de conversão para um Roth IRA
Suponha que, ao longo dos anos, você tenha contribuído com $ 10.000 para seu IRA tradicional e as contribuições não fossem dedutíveis ou você optasse por não reivindicar as deduções dos valores. Isso significa que você já pagou impostos sobre essas contribuições. Suponhamos também que você escolheu investimentos podres e que a conta vale exatamente o que você investiu: $ 10.000. Agora você deseja converter o saldo em um Roth IRA.
A conversão será isenta de impostos porque você já pagou impostos sobre esses fundos. Se o valor da conta tivesse aumentado, você deveria pagar imposto de renda apenas sobre os ganhos.
Por outro lado, se você tivesse deduzido essas contribuições ao longo dos anos, teria de incluir os $ 10.000 em sua renda. Alguém na faixa de 22% de impostos, por exemplo, teria que pagar $ 2.200 para pagar os impostos federais devidos sobre o valor.6 Imposto de renda estadual também pode ser aplicado.
Você não pode escolher e escolher
Outra chave na estratégia: você não pode selecionar quais dólares – depois dos impostos ou antes dos impostos – converter para o seu Roth IRA.
Continuando com o exemplo de $ 10.000, imagine que você pagou impostos sobre $ 2.000 das contribuições de $ 10.000. Você pode pensar que poderia converter esses $ 2.000 e excluir o valor de sua renda tributável. Então, os $ 8.000 de dinheiro antes dos impostos poderiam continuar a crescer com impostos diferidos no IRA tradicional.
Não pode ser feito dessa forma. O IRS não vai deixar você escolher suas conversões. Em vez disso, os $ 2.000 que você converter incluiriam um valor rateado de valores após impostos e antes de impostos, em proporção aos saldos após impostos e antes de impostos em todas as suas pensões tradicionais simplificadas de funcionários (SEP) e incentivos de poupança Match Plan for Employees (SIMPLE) IRAs.
Você também pode dizer: “Tenho vários IRAs. Um deles tem apenas dinheiro líquido dos impostos, enquanto os outros têm contribuições dedutíveis. Vou apenas converter o IRA com o valor após os impostos e, então, não precisarei incluir o valor convertido em minha renda. ” Você pode converter a conta que quiser, mas essa estratégia fiscal também não funcionará.
Enquanto isso, o IRS considera todos os seus ativos IRA tradicionais como um único conjunto na fórmula de cálculo quando você converte todo ou parte de qualquer um desses IRAs em um Roth. Isso inclui IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE. Cada dólar convertido será dividido proporcionalmente entre contribuições dedutíveis e não dedutíveis com base no valor total de todos os seus IRAs tradicionais.
Calculando o imposto de conversão
Com o exemplo de $ 10.000 acima, que tinha $ 2.000 em contribuições após os impostos, a conversão de $ 2.000 seria o seguinte:
- Valor total da conta = $ 10.000
- Contribuições após impostos = $ 2.000
- Contribuições antes dos impostos = $ 8.000
- $ 2.000 / $ 10.000 = 20%
- $ 2.000 convertidos x 20% = $ 400 convertidos sem impostos
- $ 1.600 sujeito a imposto de renda
O mesmo se aplica aos ganhos na conta. Digamos que sua conta tenha aumentado para $ 15.000 e você deseja converter $ 2.000.
- Contribuições após impostos = $ 2.000
- Contribuições antes dos impostos = $ 8.000
- Ganhos = $ 5.000
- $ 2.000 / $ 15.000 = 13%
- $ 2.000 x 13% = $ 260 convertidos sem impostos
- $ 1.740 sujeito a imposto de renda
O que você deveria fazer?
Embora o cálculo da fórmula para várias contas não Roth com contribuições dedutíveis e não dedutíveis possa ser um incômodo, o processo pode economizar dinheiro em impostos.
Mantenha bons registros de todas as suas contribuições IRA, porque seu custódia IRA não é obrigado a fazê-lo.
Você deve preencher o Formulário 8606 do IRSpara cada ano em que fizer contribuições não dedutíveis ou acumular valores após os impostos para o seu IRA tradicional. O formulário 8606 também deve ser apresentado para qualquer ano em que você tiver um saldo após os impostos em seus IRAs não Roth e você distribuir ou converter qualquer valor de qualquer um desses IRAs. Esta é a única maneira de saber exatamente quanto do seu saldo IRA consiste em valores após os impostos.
As mesmas informações também serão úteis quando você começar a receber RMDs ou qualquer outra distribuição de seu IRA tradicional, SEP ou SIMPLE, pois apenas parte de suas distribuições será tributável. Antes de converter para um Roth, calcule o imposto obrigatório. Verifique se você tem fundos suficientes para pagar os impostos devidos.
É melhor pagar os impostos de suas contas de não aposentadoria;caso contrário, você precisará incluir em sua receita do ano o valor que sacou para pagar os impostos. Isso significa que você pode dever não apenas imposto de renda sobre o valor, mas também penalidades de distribuição antecipada, se tiver menos de 59 anos e meio quando ocorrer o saque.
The Bottom Line
Converter um IRA tradicional em um Roth IRA pode ser uma boa jogada, mas se o seu IRA tradicional contiver valores antes e depois dos impostos, aplicam-se regras fiscais especiais. Pode ser impossível evitar impostos sobre alguns ativos do IRA. É melhor consultar um especialista em impostos se tiver dúvidas.