Conversão Involuntária
Definição de conversão involuntária
A conversão involuntária geralmente se refere a um pagamento forçado por uma propriedade quando essa propriedade é danificada ou roubada. É um termo de seguro comum. As conversões involuntárias normalmente também têm implicações fiscais.
Em geral, as conversões involuntárias podem ocorrer tanto para indivíduos quanto para empresas. Os ganhos de capital associados a uma conversão involuntária estão sujeitos ao imposto de renda para pessoas físicas e jurídicas. As perdas de capital não são normalmente dedutíveis para indivíduos de acordo com a legislação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos, a menos que estejam relacionadas a desastres declarados pelo presidente. As perdas de capital associadas a conversões involuntárias relativas a perdas de negócios geralmente são dedutíveis.1
Quebrando a conversão involuntária
Uma conversão involuntária ocorre quando um proprietário perde sua propriedade inesperadamente, mas com certas disposições em vigor para cobrir suas perdas. Uma conversão involuntária é o oposto de uma conversão voluntária. Uma conversão voluntária ocorre quando um proprietário vende, doa ou geralmente troca sua propriedade em termos acordados, geralmente com um valor monetário acordado.
As conversões involuntárias podem ocorrer quando qualquer tipo de propriedade individual ou comercial é danificada ou roubada. Os proprietários de imóveis podem tomar medidas para mitigar o risco de perdas involuntárias por meio de apólices de seguro. Qualquer compensação que um proprietário receba em troca de propriedade perdida está associada à parte de “conversão” de uma conversão involuntária. As conversões podem incluir pagamentos em dinheiro de apólices de seguro e, potencialmente, contabilização de substituição de propriedade. Sem uma apólice de seguro ou outro acordo de conversão em vigor, involuntário danos ou roubo resultariam simplesmente em perda.
Principais vantagens
- As conversões involuntárias referem-se a pagamentos forçados de propriedade quando a propriedade é danificada ou roubada.
- As conversões involuntárias podem ocorrer tanto para indivíduos quanto para empresas.
- As entidades geralmente tomam medidas para mitigar perdas involuntárias e prever pagamentos de conversação involuntária por meio de apólices de seguro de propriedade e acidentes.
- Os ganhos e perdas de conversões involuntárias podem ser necessários para relatar em declarações fiscais anuais para indivíduos e empresas com requisitos ligeiramente diferentes por entidade.
Apólices de seguro
As seguradoras de propriedades e acidentes (P&C) são normalmente as principais entidades às quais um proprietário pode recorrer para obter apólices de seguro que fornecem compensação monetária por perdas involuntárias. As seguradoras de bens e acidentes podem se especializar nas áreas de: automóveis, barcos, residências e imóveis. Indivíduos e proprietários de empresas podem pagar um prêmio mensal a empresas de seguros gerais por diferentes tipos de apólices que fornecem diferentes valores de compensação monetária no caso de uma perda involuntária.
Nos casos em que os empréstimos ajudam a comprar um imóvel, alguns credores podem exigir que o proprietário tenha um nível específico de cobertura de seguro. O seguro do proprietário geralmente é exigido com uma hipoteca e frequentemente sugerido para cobrir o valor de uma casa no caso de um sinistro.
Outros pagamentos de conversão
A compensação ou substituição de propriedade também pode ser fornecida por outros meios que não o seguro. Outras situações em que uma conversão em dinheiro pode ser fornecida por danos ou roubo podem incluir alívio em desastres, sentenças judiciais e sentenças de condenação.
Os prêmios de condenação são pagamentos obrigatórios constitucionalmente feitos por agências governamentais ou quase-governamentais que tomam ou ameaçam tomar propriedade para o bem público. Você pode receber uma sentença de condenação se, por exemplo, for proprietário de uma propriedade onde uma empresa de serviços públicos planeje instalar linhas de serviços públicos. A notificação de planos formais para localizar as linhas em sua propriedade significa que a concessionária acabará por tomar sua propriedade, quer você goste ou não. Isso equivale a uma venda forçada que exige um pagamento de condenação e se qualifica como uma conversão involuntária.
Tributação de conversões involuntárias
Seção 1033 do Código dos EUA, Título 26: Código da Receita Federal discute as orientações para conversões involuntárias. Geralmente, o código tributário discute situações que envolvem: 1) acidentes, inundações, incêndios, desastres naturais ou outras vítimas, 2) furtos ou fraude, 3) tomadas governamentais para uso público, conhecidas como condenações, e 4) vendas voluntárias devidas à ameaça de condenação.
Em geral, as conversões involuntárias podem ocorrer tanto para indivíduos quanto para empresas. No entanto, o tratamento fiscal pode ser diferente.
Os ganhos de capital estão sujeitos ao imposto de renda para pessoas físicas e jurídicas. As perdas de capital não são normalmente dedutíveis para indivíduos de acordo com a legislação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos, a menos que estejam relacionadas a desastres declarados pelo presidente. As perdas de capital associadas a conversões involuntárias relativas a perdas de negócios geralmente são dedutíveis.
As opções de propriedade de substituição podem desempenhar um papel na quantidade de ganho ou perda relatada. Ao determinar ganhos e perdas para fins de relatórios financeiros, você precisará começar com o valor de mercado da propriedade perdida, também chamado de valor de conversão, e o valor que você recebe como compensação.
Ganhos de capital
Se você receber uma compensação maior que o valor de mercado de conversão, você pode aplicá-la à propriedade de substituição. Se você receber dinheiro como compensação por sua propriedade perdida e não usar esse dinheiro para comprar uma propriedade de reposição, seu ganho de capital será tipicamente o ganho que você recebeu além do valor de mercado de conversão.
Digamos, por exemplo, que você tenha um Chevrolet Impala 1962. O valor de conversão de mercado do carro é de $ 24.000. Tragicamente, seu Chevy foi destruído em um acidente. Você faz uma reclamação sobre o seu seguro e a seguradora lhe paga $ 29.000. Você decide não substituir o Chevy e embolsar o dinheiro. Você deverá pagar impostos sobre a diferença de $ 5.000 entre os $ 29.000 de receita do seguro e o valor de $ 24.000 do Chevy.
Se você substituiu o Chevy por um veículo semelhante, seu ganho de um pagamento de $ 29.000 ainda seria teoricamente de $ 5.000, mas geralmente não teria que reconhecê-lo como um ganho, já que o usou para a compra de um imóvel de reposição. O valor contábil do novo veículo ainda seria normalmente de US $ 24.000.
Perdas de capital
Em algumas situações, você pode enfrentar perdas relacionadas a uma conversão involuntária. Se você receber menos do que o valor de mercado da propriedade em uma conversão involuntária, a diferença no valor de mercado e a compensação pela conversão será sua. A Lei de Reduções de Impostos e Empregos geralmente eliminou deduções diversas discriminadas da Programação A, de modo que suas perdas normalmente não seriam elegíveis para discriminação, a menos que associadas a um desastre declarado pelo presidente.4
Se uma perda for relacionada ao negócio, ela pode ser deduzida.52 As perdas de propriedade podem ser deduzidas ao seu valor contábil se nenhuma compensação de conversão for fornecida. Normalmente, o proprietário poderia deduzir a diferença no pagamento do seguro e no valor contábil se a compensação não cobrir a perda total. Os mesmos cálculos de perda podem ser aplicados se a compensação parcial for usada para substituição de propriedade. Os proprietários de empresas devem consultar um consultor tributário para discutir situações individuais e determinar o valor contábil exato da propriedade de substituição com compensação parcial.
Diferimento de imposto
Seção 1033 do Título 26 do Código dos EUA: Código da Receita Federal discute o diferimento da tributação por propriedade de substituição que pode surgir como uma preocupação.
O Internal Revenue Code (IRC) permite o diferimento do reconhecimento de impostos em uma conversão involuntária se você adquirir uma propriedade de substituição qualificada dentro de dois anos. Se você planeja comprar uma propriedade de reposição com compensação de conversão, você tem dois anos para fazer isso e deve reconhecer um ganho ou perda na propriedade quando aplicável dentro desse prazo.