Plano individual 401 (k): o principal veículo de aposentadoria para proprietários individuais

Existem muito poucos obstáculos no planejamento da aposentadoria, mas escolher um indivíduo 401 (k) – também conhecido como um participante 401 (k) ou SEP IRA pode ser um deles. Se você é um único proprietário e deseja maximizar suas contribuições para a aposentadoria com o menor custo e a maior flexibilidade, verifique estes motivos pelos quais um indivíduo 401 (k) pode ser ideal para você.

1. Contribuições máximas pré-impostos

A principal vantagem do indivíduo 401 (k) é que o valor máximo que você pode contribuir é maior em todos os níveis de ganhos líquidos do que para um SEP IRA. O gráfico abaixo mostra as contribuições máximas que você poderia fazer em vários níveis de renda e ilustra que a diferença entre os dois pode ser considerável.

Por exemplo, com $ 50.000 de ganhos líquidos, você poderia contribuir com até $ 38.500 para um indivíduo 401 (k), enquanto o SEP IRA atinge o máximo em $ 12.500 (em 2020). Essa é uma diferença de $ 26.000 em favor do indivíduo 401 (k).

A tabela abaixo mostra que as contribuições individuais máximas de 401 (k) continuam a exceder as do SEP IRA em $ 26.000 até que o lucro líquido alcance $ 175.000. Nesse ponto, a diferença diminui, mas ainda é a favor do indivíduo 401 (k). Esses limites máximos pressupõem que você está qualificado para a provisão de recuperação para qualquer pessoa com 50 anos ou mais, o que permitirá que você contribua com um adicional de $ 6.500 para um 401 (k) em 2021;o SEP IRA não tem cláusula de recuperação.2

O indivíduo 401 (k) supera o SEP IRA para a contribuição máxima do plano, independentemente de seus ganhos líquidos.  Para empresários em nome individual que vivem em estados com alto imposto de renda e para aqueles com fontes externas adicionais de renda, essa diferença pode significar a diferença entre um reembolso e uma conta na hora de pagar seus impostos. Como essa diferença ocorrerá a cada ano, ela pode colocar centenas de milhares de dólares extras em seu plano de aposentadoria ao longo de sua carreira.

2. As contribuições são discricionárias;Empréstimos são permitidos

As contribuições individuais 401 (k) não são obrigatórias todos os anos.  Isso permite que os proprietários individuais gerenciem seus fluxos de caixa e contribuam com o valor máximo em anos bons, contribuindo com menos ou nada se seus negócios piorarem. Além disso, os proprietários podem tomar empréstimos de até $ 50.000 ou 50% do valor dos benefícios do plano (o valor que for menor).

Embora o SEP IRA não exija contribuições obrigatórias, ele não tem tais disposições para empréstimos.1  A capacidade de tomar um empréstimo isento de impostos de seu indivíduo 401 (k) no caso de uma emergência deve ser levada a sério porque os proprietários individuais muitas vezes têm rendimentos variáveis ​​de ano para ano.

3. Facilidade, baixo custo e flexibilidade

Contas individuais 401 (k) são fáceis de abrir e gerenciar. Se você abrir um em uma corretora de desconto, você praticamente não incorrerá em custos além da negociação. Eles também são extremamente flexíveis quando se trata de investir. Além disso, você não é obrigado a apresentar oFormulário 5500 ao Internal Revenue Service, desde que seu plano contenha menos de $ 250.000 em ativos. Isso é verdadeiro tanto para planos individuais 401 (k) quanto para planos SEP IRA.

4. Conversões Roth menos caras

Outra vantagem notável do indivíduo 401 (k) é que, ao contrário do SEP IRA, ele não é considerado na determinação do custo pro-rata para uma conversão Roth.

Suponha que você tenha um SEP IRA com $ 100.000 e um IRA tradicional com $ 75.000 ($ 30.000 dos quais representam contribuições não dedutíveis). Se você converter seu IRA tradicional total no valor de $ 75.000, só poderá excluir cerca de 17% ($ 30.000 / $ 175.000) da conversão de sua renda normal. Isso ocorre porque o IRS exige que você ratear as contribuições não dedutíveis em todos os seus saldos IRA, incluindo o SEP IRA.

Agora, digamos que em vez de ter o SEP IRA, você tenha um indivíduo 401 (k) com $ 100.000, mais o IRA tradicional com $ 75.000. Novamente, $ 30.000 desse montante representam contribuições não dedutíveis. Se você converter seu IRA tradicional total no valor de $ 75.000, poderá excluir 40% ($ 30.000 / $ 75.000) da conversão da renda normal, já que o 401 (k) individual não está incluído no cálculo pro-rata. Em ambas as situações, você está convertendo $ 75.000 em um Roth IRA, mas com o indivíduo 401 (k), você paga menos em impostos hoje porque está reconhecendo apenas $ 45.000 ($ 75.000 x (1 – 0,40)) em comparação com o exemplo com o SEP IRA, em que você teria reconhecido $ 62.250 ($ 75.000 x (1 – 0,17)) na receita tributável.

Você poderia até mesmo dar um passo adiante e mover todo o dinheiro antes dos impostos do IRA tradicional para o 401 (k) individual. Então você teria $ 145.000 no individual 401 (k) e $ 30.000 em seu IRA tradicional, dos quais 100% representariam contribuições não dedutíveis. Nesse caso, é possível converter o IRA tradicional de $ 30.000 e excluir 100% da conversão da renda ordinária, tornando-a uma conversão Roth essencialmente livre de impostos.