Definição de imposto de renda a pagar

O que é imposto de renda a pagar?

O imposto de renda a pagar é um tipo de conta na seção de passivo circulante do balanço patrimonial de uma empresa. É compilado os impostos devidos ao governo no prazo de um ano. O cálculo do imposto de renda a pagar é feito de acordo com a legislação tributária vigente no país de origem da empresa.

Compreender o imposto de renda a pagar

O imposto de renda a pagar é apresentado como um passivo circulante porque a dívida será liquidada no próximo ano. Entretanto, qualquer parcela do imposto de renda devido não programada para pagamento nos próximos 12 meses é classificada como um passivo de longo prazo.

O imposto de renda a pagar é um componente necessário para calcular o passivo fiscal diferido de uma organização . Um passivo de imposto diferido surge quando se relata a diferença entre o passivo de imposto de renda de uma empresa e a despesa de imposto de renda. A diferença pode ser devido ao momento em que o imposto de renda real é devido.  Por exemplo, uma empresa pode dever $ 1.000 em imposto de renda quando calculado usando os padrões contábeis. No entanto, se no momento do depósito a empresa só deve $ 750 na declaração de imposto de renda, a diferença de $ 250 será um passivo em períodos futuros. O conflito ocorre porque as diferenças de regras entre o Internal Revenue Service (IRS) e os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP)  causam o diferimento de algumas responsabilidades para um período futuro.

Os impostos, com base na legislação tributária do país de origem da empresa, são calculados sobre o lucro líquido. A taxa tributável é de acordo com a sua taxa de imposto sobre as sociedades. Para as empresas, às quais é devido crédito tributário de seu órgão tributário, o valor do imposto de renda a pagar diminuirá.

O imposto de renda a pagar inclui tributos nos níveis federal, estadual e local. O valor devido em dólares é o valor acumulado desde a última declaração de imposto de renda da empresa. Em geral, impostos sobre salários, impostos sobre propriedades e impostos sobre vendas são passivos separados.

Imposto de Renda a Pagar vs. Despesa de Imposto de Renda

As empresas usam o GAAP para calcular a despesa com imposto de renda. Este valor é listado na demonstração de resultados da empresa  e geralmente é o último item de linha de despesa antes do cálculo do lucro líquido. Ao preencher uma declaração de imposto de renda federal, uma empresa sabe o valor real dos impostos devidos. O valor dos impostos devidos é refletido como um passivo fiscal. 

Os princípios de contabilidade geral e o código tributário do IRS não tratam todos os itens da mesma forma. Essa variação nos métodos contábeis pode causar uma diferença entre a despesa de imposto de renda e a obrigação de imposto de renda porque dois conjuntos diferentes de regras regem o cálculo. 

Um exemplo típico de resultados diferentes é quando uma empresa deprecia seus ativos. O GAAP permite vários métodos diferentes de depreciação que normalmente resultam em valores de despesas diferentes no período. O código de imposto do IRS, no entanto, tem regras mais rigorosas relativas aos métodos de depreciação aceitáveis. A utilização dos dois métodos de depreciação diferentes cria uma diferença na despesa tributária e no passivo tributário.