Mudança de renda definida

O que é transferência de renda?

A transferência de renda, também conhecida como divisão de renda, é uma técnica de planejamento tributário que transfere renda de contribuintes de alta para baixa renda. Também é usado para reduzir a carga tributária geral, movendo a receita de uma jurisdição de alta para baixa taxa de imposto.

Dividindo a transferência de renda

Provavelmente, o exemplo mais conhecido de mudança de renda é a mudança de renda de investimento não ganha de um pai com alta tributação para um filho com baixa tributação. Freqüentemente, essa transferência é feita por um fideicomisso sob o Ato Uniforme de Transferências para Menores (UTMA) ou na forma de um presente sob o Ato Uniforme de Doações para Menores (UGMA). Essas mudanças de renda de pai para filho devem agora estar em conformidade com as restrições do imposto infantil decretadas para conter essa brecha fiscal.1

Mudança de renda do suporte fiscal de alto para baixo 

Na faixa de tributação superior, os proprietários de empresas familiares podem transferir a renda das distribuições de rendimentos das empresas para parentes de baixa tributação, contratando esses parentes para trabalhar na empresa e pagando-lhes salários. Os salários são dedutíveis como despesas comerciais se forem razoáveis ​​em valor e para o trabalho executado.

Empréstimos sem juros ou abaixo do mercado, sale- leasebacks  ou gift-leasebacks também podem ser úteis, assim como o seguro de vida e as apólices de anuidade. Esses diversos veículos estão sujeitos ao risco de juros imputados ou reclassificação de brindes.

Os proprietários de empresas familiares podem usar essas táticas de transferência de renda sozinhas ou em combinação com a divisão de renda para  sociedades limitadas familiares (FLPs). Dessa maneira, o proprietário da empresa transfere os ativos da empresa para os FLPs e, em seguida, vende, doe diretamente ou em fideicomisso, os interesses do FLP para parentes com menores impostos.

Mudança de renda de inversão de impostos

A inversão de impostos é uma técnica convencional utilizada para transferir receitas de jurisdições de impostos altos para baixos. Indivíduos realizam inversões fiscais transferindo ativos geradores de renda para fundos não concedentes formados e residentes em estados de baixa tributação. As empresas também podem obter inversões fiscais por meio da fusão com empresas estrangeiras em países com baixa taxa de impostos e, em seguida, ganhos de estacionamento no exterior. Exemplos de inversão para países off-shore com impostos baixos incluem Apple, Nike e Pfizer.

As empresas multinacionais (MNEs) reduzem ainda mais os impostos, transferindo a receita doméstica para suas localizações geográficas de negócios de menor taxa de imposto ou no exterior, fazendo vendas a preços de transferência ou fatorando contas a receber para suas afiliadas estrangeiras de baixa taxa de imposto.