23 Junho 2021 0:32

Renda em relação a um falecido (IRD)

O que é renda em relação a um falecido?

Renda referente a um falecido (IRD) refere-se à renda não tributada que um falecido ganhou ou teve o direito de receber durante sua vida. O IRD é tributado ao beneficiário individual ou à entidade que herda essa renda.

No entanto, o IRD também conta para o espólio do falecido para fins de imposto predial federal, potencialmente gerando um acerto fiscal duplo. Felizmente, o beneficiário pode obter uma dedução fiscal do imposto sobre a propriedade pago sobre o IRD. O beneficiário deve declarar o IRD como rendimento do ano em que o recebeu.

Principais vantagens

  • Renda referente a um falecido (IRD) refere-se à renda não tributada que um falecido ganhou ou teve o direito de receber durante sua vida.
  • O IRD é tributado como se o falecido ainda estivesse vivo. 
  • Os beneficiários são responsáveis ​​pelo pagamento de impostos sobre a receita de IRD na maioria das circunstâncias. 

Compreendendo a renda em relação a um falecido (IRD)

A receita referente a um falecido é definida naseção 691 do IRC. As fontes incluem o seguinte:

  • Salários não cobrados
  • Remunerações
  • Bônus
  • Comissões
  • Pagamento de férias
  • Subsídio de doença
  • Aluguel não cobrado
  • Renda de aposentadoria

As fontes também incluem o seguinte:

  • Pagamentos de safras
  • Juros e dividendos acumulados
  • Distribuições de certas compensações diferidas e planos de opção de ações
  • Contas a receber de um único proprietário
  • Ganhos com a venda de propriedade (se a venda for considerada como ocorrendo antes da morte, mas os rendimentos não são coletados até depois da morte) 

A receita referente a um falecido (IRD) também é uma referência a qualquer receita de comissões de vendas para distribuições IRA devidas ao falecido no momento de seu falecimento.

Como o IRD é tributado

O IRD será tributado como se fosse tributado sobre o falecido se ele ainda estivesse vivo. Por exemplo, os ganhos de capital seriam tributados como ganhos de capital, e a compensação não cobrada seria tributada como renda ordinária na declaração de imposto de renda do beneficiário para o ano em que a recebeu. Não há base de aumento para IRDs.

Como funciona o IRD para IRAs e 401 (k) s 

Outros exemplos comuns de IRDs são as distribuições de planos de aposentadoria qualificados com imposto diferido, como 401 (k) se contas de aposentadoria individuais tradicionais (IRAs), que são repassadas ao beneficiário do titular da conta. Se um indivíduo morrer deixando um IRA de $ 1 milhão para seu beneficiário, o herdeiro será responsável pelo pagamento de impostos sobre quaisquer distribuições feitas da conta.

O beneficiário normalmente teria que começar aAjuste cada comunidade Up For Retirement Enhancement (seguro) Act, em Dezembro de 2019, foi elevado a 72.5

Se o falecido morreu em ou depois de completar 72 anos, seu RMD para o ano da morte será contabilizado em seu espólio. Se esta fosse a empurrar propriedade do falecido além da isenção Federal ($ 11,4 milhões em 2019 e$ 11,58 em 2020 ), um imposto de propriedade de 40% vai chutar. 

Para tentar minimizar esse impacto, indivíduos e casais confiança de abrigo de crédito, que adia os impostos imobiliários até a morte do cônjuge sobrevivente.  

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