Acordo de Reembolso de Saúde (HRA)
O que é um Acordo de Reembolso de Saúde (HRA)?
Um plano de reembolso de saúde (HRA) é um plano financiado pelo empregador que reembolsa os funcionários por despesas médicas qualificadas e, em alguns casos, prêmios de seguro. Os empregadores podem reivindicar uma dedução fiscal para os reembolsos que fazem por meio desses planos, e os dólares de reembolso recebidos pelos funcionários são geralmente isentos de impostos.1
Principais vantagens
- Os HRAs reembolsam os funcionários por certas despesas médicas e, às vezes, prêmios de seguro.
- Os empregadores, e não os funcionários, financiam as HRAs.
- Um HRA não é portátil; o funcionário perde esse benefício ao sair da empresa.
- As regras governamentais, que os empregadores podem refinar ainda mais, determinam quais despesas podem ser reembolsadas aos funcionários.
- Dependendo do tipo de HRA, os fundos podem ser usados para reembolsar prêmios de seguro saúde, seguro de visão e odontológico e despesas médicas qualificadas.
Como funciona um acordo de reembolso de saúde (HRA)
Um acordo de reembolso de saúde é um plano estabelecido por um empregador para cobrir despesas médicas de seus funcionários. O empregador decide quanto será colocado no plano, e o funcionário pode solicitar o reembolso das despesas médicas reais incorridas até esse valor. Todos os funcionários da mesma classe devem receber a mesma contribuição HRA.
Um HRA não é uma conta. Os funcionários não podem sacar fundos com antecedência e depois usá-los para pagar despesas médicas. Em vez disso, eles devem incorrer nas despesas primeiro e, em seguida, reembolsá-las. O reembolso no momento do serviço é possível se o empregador fornecer um cartão de débito HRA. Um funcionário que usa todos os fundos alocados no HRA antes do final do ano terá que cobrir qualquer conta de saúde subsequente do próprio bolso – ou com os fundos em uma conta de despesas flexível (FSA), também conhecido como um acordo de gasto flexível ), quando disponível, ou conta poupança saúde (HSA) para funcionários que possuem plano de saúde com franquia elevada (HDHP).
Roupas de maternidade, taxas de inscrição em academias, aconselhamento matrimonial e creche estão entre as despesas não cobertas por um acordo de reembolso de saúde (HRA).
Tipos de HRAs
Existem alguns tipos de acordos de reembolso de saúde.
Acordo de Reembolso de Saúde para Pequenos Empregadores Qualificados (QSEHRA)
Um Acordo de Reembolso de Saúde para Pequenos Empregadores Qualificados (QSEHRA) é umplano de subsídio de cobertura de saúde para funcionários que trabalham em empresas que empregam menos de 50 trabalhadores em tempo integral. Também conhecido como HRA para pequenas empresas, um QSEHRA pode ser usado para compensar a cobertura do seguro saúde ou para reembolsar despesas médicas que seriam de outra forma descobertas.2
Os limites anuais são definidos pelo Internal Revenue Service (IRS). Para 2021, uma empresa com um QSEHRA pode reembolsar funcionários individuais em até US $ 5.300 por ano e funcionários com família em até US $ 10.700 por ano. O dinheiro reembolsado é isento de impostos para os empregados e dedutível para os empregadores.
Cobertura Individual HRA (ICHRA)
Uma HRA de Cobertura Individual (ICHRA) é relativamente nova, estando disponível apenas desde janeiro de 2020. Anteriormente, as HRAs não podiam ser usadas para pagar prêmios de seguro saúde individual. Mas, a partir de janeiro de 2020, o governo permitiu que os empregadores oferecessem a seus funcionários um novo tipo de HRA, denominado HRA de cobertura individual, em vez de seguro saúde em grupo.
Os funcionários podem usar essas HRAs para comprar seu próprio seguro de saúde individual abrangente com dólares antes dos impostos, dentro ou fora do mercado de seguro de saúde do Affordable Care Act. Os HRAs de cobertura individual também podem reembolsar os funcionários por despesas de saúde qualificadas, como copagamentos e franquias.
Se o seu ICHRA o torna elegível ou não para um crédito fiscal prêmio para ajudar a pagar pela cobertura do seguro saúde sob a Lei de Cuidados Acessíveis depende se o ICHRA do seu empregador atende aos padrões mínimos para a chamada “acessibilidade” e se você opta por aceitar ou opt-out da cobertura.(Para obter mais detalhes,clique aqui.)5
HRAs de benefícios excepcionais (EBHRA)
Além disso, os empregadores que continuam a oferecer seguro de saúde em grupo tradicional podem oferecer HRAs de Benefício Excebido (EBHRA) para reembolsar os funcionários em até $ 1.800 por ano em despesas médicas qualificadas. Os funcionários podem se inscrever em um “HRA de benefícios excepcionais” mesmo se recusarem a cobertura de seguro saúde em grupo, mas não podem usar os fundos para comprar seguro saúde abrangente. Eles podem, no entanto, usar os fundos para pagar seguro saúde de curto prazo, prêmios de seguro odontológico e oftalmológico e despesas médicas qualificadas.1
Benefícios dos acordos de reembolso de saúde
Os HRAs podem ser usados para pagar despesas médicas qualificadas, que incluem medicamentos prescritos, insulina, exame físico anual, muletas, pílulas anticoncepcionais, refeições pagas durante o tratamento em uma instalação médica, atendimento de um psicólogo ou psiquiatra, tratamento para abuso de substâncias, custos de transporte incorridos para obter cuidados médicos e muito mais. Os funcionários também podem usar HRAs para comprar seu próprio seguro de saúde individual abrangente com dólares antes dos impostos, por meio da cobertura individual mencionada HRA (ICHRA).
Os funcionários podem usar o dinheiro em seus HRAs para cobrir os custos médicos, odontológicos e de visão permitidos de seus cônjuges e dependentes.
Limitações dos acordos de reembolso de saúde
Um HRA cobre apenas despesas médicas e odontológicas qualificadas. De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), despesas médicas são despesas incorridas para aliviar ou prevenir uma doença física ou mental, e não despesas para manter a saúde geral, como vitaminas.
Despesas que não se qualificam como despesas médicas necessárias incluem, por exemplo, clareamento dental, roupas de maternidade, serviços funerários, taxas de associação a academias de ginástica, substâncias controladas, creche para um bebê saudável, aconselhamento matrimonial, medicamentos de outros países e sem receita médica medicamentos.
Um empregador pode excluir certas despesas médicas, mesmo que as despesas sejam qualificadas pelo IRS. A lista de despesas médicas reembolsáveis do empregador será descrita em seu documento do plano HRA para funcionários.
Prós
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Pode ser usado para pagar despesas médicas e odontológicas, como medicamentos prescritos, um exame físico anual e pílulas anticoncepcionais
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Pode ser usado para pagar seguro saúde individual com dólares antes dos impostos
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Reembolsa os funcionários após terem pago por certas despesas médicas e prêmios de seguro
Contras
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Não pode ser usado para custos que não sejam considerados necessários, como clareamento de dentes, serviços funerários ou medicamentos sem prescrição
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É definido pelo empregador, que decide quanto dinheiro vai para o plano
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Não é possível retirar fundos primeiro e depois pagar as despesas; eles devem pagar primeiro e depois esperar para serem reembolsados
Acordos de Reembolso de Saúde vs. Outros Acordos
Um funcionário que possui um FSA e um HRA – e tem uma despesa que é elegível para ser reembolsada por meio de ambos os planos – não pode escolher qual irá cobrir a despesa. Em vez disso, os custos serão reembolsados pelo plano que o empregador configurou para pagar primeiro. Quando este plano principal estiver esgotado, o segundo plano será usado para cobrir quaisquer despesas médicas elegíveis subsequentes que sejam relatadas para reembolso.
Aqui está uma análise mais detalhada de duas outras opções para financiar despesas médicas do próprio bolso.
FSA
Um FSA é financiado com uma parte do salário antes de impostos de um funcionário e, ao contrário de um HRA, cada funcionário determina quanto dinheiro deve ir para esses acordos anualmente – até $ 2.750 em 2021. Os fundos não utilizados em HRAs podem ser transportados para o ano seguinte, a critério do empregador. Os fundos FSA não utilizados geralmente não podem ser usados no próximo ano do plano, embora um empregador possa oferecer um curto período de carência ou permitir que até $ 500 sejam transferidos.
As regras sobre o uso de fundos HSA não utilizados foram temporariamente alteradas como resultado da pandemia COVID-19. Com a aprovação da Lei de Apropriação Consolidada de 2021, que foi transformada em lei pelo ex-presidente Donald Trump no final de dezembro de 2020, os funcionários podem transportar dinheiro até o valor anual total permitido do ano do plano de 2020 para o ano do plano de 2021, e do plano de ano 2021 ao plano de ano 2022, para FSAs de saúde.7
HSA
Em comparação com uma HRA, uma conta de poupança de saúde (HSA) é uma conta com benefícios fiscais totalmente adquiridos que não está sujeita a perda se os fundos permanecerem na conta no final do ano. Um HSA é associado a um plano de saúde de alta franquia (HDHP) para pagar despesas médicas e odontológicas. A conta é financiada pelo empregado ou empregador e, como uma FSA, não pode ser usada para pagar prêmios de seguro. Ao contrário de HRAs e FSAs, os funcionários podem manter seus HSAs se mudarem de empregador.
Considerações Especiais
Financiamento HRA e portabilidade
O acordo de reembolso de saúde é financiado exclusivamente pelo empregador, que também decide a contribuição anual máxima para a HRA de cada funcionário. Os empregadores determinam com quanto contribuir para as HRAs dos funcionários, exceto que todos os trabalhadores na mesma classe de funcionários devem receber a mesma contribuição, conforme observado acima. Os trabalhadores mais velhos ou que têm dependentes podem receber mais.
Qualquer dinheiro de HRA não gasto até o final do ano pode ser transferido para o ano seguinte, embora um empregador possa definir um limite máximo de transferência que pode ser transferido de um ano para o outro. Além disso, se um funcionário for demitido ou sair da empresa para trabalhar para outra empresa, o HRA não o acompanhará. Isso o torna diferente de uma HSA – conta poupança de saúde – que é portátil.
Vantagens fiscais HRA
Como um benefício para os empregadores, os reembolsos por meio do HRA são 100% dedutíveis do imposto de renda. Como alternativa aos planos de saúde mais caros para aposentados, o empregador pode usar um HRA para cobrir os custos de saúde dos funcionários aposentados. Além disso, como os planos são totalmente financiados pelos empregadores, eles oferecem previsibilidade, permitindo que os empregadores antecipem sua despesa máxima aproximada para benefícios de saúde do HRA para o ano.
Os funcionários podem usar o acordo para pagar uma ampla gama de despesas médicas não cobertas por suas apólices de seguro saúde. Dependendo do tipo de HRA, eles também podem usá-lo para prêmios de seguro médico, odontológico ou oftalmológico. Além disso, os reembolsos são isentos de impostos até um valor máximo por um período de cobertura. Algumas empresas podem oferecer aos funcionários a vantagem adicional de outros benefícios de saúde fornecidos pelo empregador, como um FSA, em conjunto com um HRA.
HRA FAQs
Aqui estão algumas perguntas frequentes.
O que é uma HRA no seguro saúde?
Um acordo de reembolso de saúde (HRA) é um plano que um empregador estabelece para cobrir as despesas médicas dos funcionários.
Como funciona um HRA?
O empregador determina a quantia em dinheiro que entrará no plano e o funcionário pode solicitar o reembolso de despesas médicas qualificadas até o valor designado. Os empregadores podem deduzir impostos para os reembolsos feitos por meio desses planos, e os reembolsos dados aos funcionários geralmente são isentos de impostos.
O que é um HRA vs. um HSA?
Um plano de reembolso de saúde (HRA) é um benefício usado para devolver os funcionários em dinheiro livre de impostos para certas despesas médicas qualificadas e prêmios de cobertura de saúde. Uma conta de poupança de saúde (HSA) é uma conta com vantagens fiscais usada por indivíduos cobertos por um plano de saúde de alta dedução (HDHP) que procuram economizar para cobrir o custo de despesas médicas qualificadas.
Posso sacar minha HRA?
Não. O dinheiro da HRA que não foi usado até o final do ano geralmente pode ser transferido para o próximo ano, com um empregador determinando o valor máximo que pode ser transportado de um ano para outro.
O que se qualifica para reembolso HRA?
Despesas médicas e odontológicas consideradas “necessárias”, como um check-up anual, prescrições ou tratamento para abuso de substâncias.
The Bottom Line
Um plano de reembolso de saúde (HRA) é um plano com vantagens fiscais que os empregadores usam para reembolsar os funcionários por certas despesas médicas e odontológicas aprovadas. O valor do plano é determinado pelo empregador, até um limite anual, e o empregado pode ser reembolsado até esse valor. Os reembolsos pagos ao empregado são isentos de impostos e os empregadores podem reivindicar uma dedução fiscal pelos reembolsos que fizerem.
Um Acordo de Reembolso de Saúde para Pequenos Empregadores Qualificados (QSEHRA) é um HRA para empresas menores que têm menos de 50 trabalhadores em tempo integral. Uma HRA de Cobertura Individual (ICHRA) permite que os funcionários comprem seu próprio seguro saúde individual com dólares antes dos impostos. Os funcionários com uma ICHRA podem ser reembolsados por despesas de saúde, como copagamentos e franquias.