Como reduzir seus impostos e AGI fazendo doações para instituições de caridade
As distribuições mínimas exigidas de IRAs podem ser um fardo para muitos contribuintes, aumentando desconfortavelmente sua renda anual, às vezes até em uma faixa superior. Mas há uma maneira de fazer o bem com o RMD, tanto para os outros quanto para os próprios resultados financeiros. Em 2015, o Congresso tornou permanente a regra de distribuição de caridade qualificada (QCD). Esta regra permite que os proprietáriostradicionais de IRA excluam suas distribuições mínimas exigidas (RMDs) de sua receita bruta ajustada se derem o dinheiro a uma organização de caridade qualificada.
Dado o impacto que os RMDs podem ter na conta tributária de alguém, vale a pena criar estratégias de planejamento de longo prazo em torno dessa regra.
principais conclusões
- A regra de distribuição de caridade qualificada (QCD) permite que os proprietários tradicionais de IRA deduzam suas distribuições mínimas exigidas em suas declarações de impostos se derem o dinheiro para uma instituição de caridade.
- Ao reduzir sua renda bruta ajustada, a regra QCD pode reduzir efetivamente seus impostos de renda.
- Os QCDs são limitados a US $ 100.000 anuais, por pessoa.
- Os QCDs devem ser feitos diretamente para a instituição de caridade.
Quem pode usar a regra QCD
Qualquer proprietário ou beneficiário IRA tradicional com pelo menos 70 anos e meio de idade pode usar a regra de distribuição de caridade qualificada (QCD) para isentar de tributaçãosuas distribuições mínimas exigidas (RMDs). O limite de idade aqui se aplica à data exata em que o proprietário do IRA completa 70 anos e meio. Por exemplo, se um proprietário de IRA completa 70 anos em 15 de fevereiro, ele não pode fazer um QCD até 15 de agosto.
Os proprietários de Roth IRA também têm permissão para usar a regra QCD, embora não vejam nenhum benefício em fazê-lo, pois suas distribuições já são isentas de impostos.3
Distribuições Elegíveis
Todas as contribuições e ganhos que se acumulam dentro de um IRA tradicional são elegíveis para QCDs. A exceção são as contribuições indedutíveis, por serem consideradas uma declaração de base livre de impostos.
O valor que pode ser tomado como um QCD é limitado a US $ 100.000 por contribuinte por ano.
Estratégias de presentes conjuntos também não estão disponíveis para o propósito de QCDs, o que significa que um casal não pode tirar ambos os valores agregados de RMD de uma única conta e excluir o valor total de sua renda bruta ajustada (AGI). Cada um deles deve retirar seu RMD de suas próprias contas para que ambos se qualifiquem.
A estratégia QCD também pode beneficiar proprietários IRA tradicionais que desejam converter seus saldos em contas Roth, pois o QCD reduzirá a quantidade de dinheiro tributável na conta.
A Vantagem AGI
Uma das maiores vantagens que a regra QCD oferece é a capacidade de os contribuintes reduzirem sua renda bruta ajustada. Isso é muito mais valioso do que fazer uma dedução detalhada, que apenas reduz a renda tributável. Como o AGI é usado para muitos cálculos de impostos, ter um número menor pode permitir que o doador permaneça em uma faixa de impostos mais baixa, reduza ou elimine a tributação do Seguro Social ou outra renda e permaneça elegível para deduções e créditos que podem ser perdidos se o o contribuinte teve de declarar o valor do RMD como receita.
Regras de Pagamento
A principal regra a ser lembrada quando se trata de QCDs é que as distribuições devem ser feitas diretamente para a instituição de caridade, não para o proprietário ou beneficiário. Isso significa que o cheque de distribuição deve ser feito para a instituição de caridade ou será contabilizado como uma distribuição tributável. O proprietário ou beneficiário do IRA pode receber este cheque e entregá-lo à organização, mas não pode depositar o cheque e emitir outro para a instituição de caridade.
O proprietário do IRA pode, é claro, pegar uma quantia maior do que seu RMD e doá-la à instituição de caridade. Lembre-se desse limite de $ 100.000, no entanto. Quaisquer distribuições acima de $ 100.000 não serão excluídas do AGI, e o contribuinte deve se qualificar para deduções detalhadas para deduzir a contribuição excedente.
A instituição de caridade receptora também deve ser uma organização 501 (c) 3 qualificada. Veículos como anuidades de presentes de caridade não se qualificam. Finalmente, o valor da doação também deve ser comprovado pela instituição de caridade com um recibo por escrito.
O SECURE Act, aprovado no final de 2019, aumentou para 72 a idade em que os proprietários de IRA devem começar as distribuições mínimas exigidas; no entanto, a idade para distribuições de caridade qualificadas permanece 70 anos e meio, criando uma janela única de um a dois anos em que as distribuições de IRA se qualificam como contribuições de caridade, mas não como RMDs.
The Bottom Line
Os proprietários de IRA que desejam reduzir seu AGI podem usar a estratégia de distribuição de caridade qualificada para distribuir dinheiro de forma eficiente para uma instituição de caridade de sua escolha. Essa estratégia é superior a receber o recebimento construtivo da distribuição e depois doar para a caridade, porque a segunda opção não reduzirá o AGI do doador. Se usada corretamente, a regra QCD proporcionará aos proprietários de IRA caridosos uma dedução de imposto conveniente nos próximos anos.