Como o valor residual dos ativos é tributado?

O valor residual tem vários significados, cada um com suas próprias consequências fiscais potenciais. As leis tributárias variam entre as jurisdições, portanto, os impostos sobre os valores residuais também variam. De modo geral, o valor residual é tributável sempre que representa um ganho líquido em uma transação econômica. Por exemplo, o valor residual é tributável se uma empresa vende um ativo com fins lucrativos ou se o locatário de um carro adquire um veículo no final do contrato de arrendamento.

Significados do valor residual

O uso contábil mais comum do valor residual é o custo do ativo menos qualquer depreciação permitida. Embora às vezes confundido, esse valor residual não é idêntico ao valor de sucata ou valor residual, que é igual ao produto de um ativo menos quaisquer custos de descarte.

Outro possível significado de valor residual envolve ativos alugados, como um carro. Nestes casos, o valor residual representa o valor justo de mercado do objeto locado após o vencimento do prazo. O valor locado pode ser garantido ou não garantido.

Tributação de valores residuais

O valor residual e o valor residual são tributáveis ​​em alguns casos. Isso ocorre sempre que esses valores não foram considerados para depreciação. Nesse caso, os ativos acabam tendo o valor contábil zero ao final da vida útil. Se uma empresa vende um ativo com um valor residual maior que seu valor contábil, a empresa tem que pagar impostos sobre o lucro da venda. Para um ativo arrendado, o valor residual geralmente forma a base tributária se o arrendatário decidir comprá-lo após o término dos termos do arrendamento. As leis de imposto sobre vendas variam de estado para estado, mas não é incomum que o imposto sobre vendas seja calculado com base no valor residual.