Como grandes corporações pagam impostos
Ataxa de imposto sobre as sociedades nos Estados Unidos é de 21%. Antes da Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) de 2017, a alíquota de imposto corporativo nos Estados Unidos era uma das mais altas do mundo, de 35%. A partir de 1º de janeiro de 2018, a alíquota do imposto corporativo nos EUA foi alterada para 21%. Isso representou uma redução de 40% na alíquota estatutária do imposto de renda corporativo federal. O TCJA eliminou a tabela gradativa de impostos corporativos e trouxe a alíquota dos EUA abaixo da média para a maioria dos outros países da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico. De acordo com a KPMG, o país com maior alíquota tributária são os Emirados Árabes Unidos (Emirados Árabes Unidos), com alíquota de 2019 de até 55%. Outros países que têm uma alta taxa de imposto sobre as sociedades são Brasil (34%), Venezuela (34%), França (31%) e Japão (30,62%).
No entanto, aprofunde-se um pouco mais e muitas empresas americanas pagam muito menos do que essa taxa declarada. Embora o TCJA tenha reduzido a alíquota do imposto corporativo, uma de suas metas era eliminar brechas fiscais e soluções alternativas para grandes empresas.
No entanto, de acordo com um estudo de 2019 com 379 empresas da Fortune 500 pelo Institute on Taxation & Economic Policy (ITEP), as maiores empresas dos Estados Unidos realmente desfrutam de uma taxa de imposto efetiva média de 11,3%. Ao examinar os gastos deficitários do governo, essa taxa baixa é uma das razões pelas quais os gastos deficitários aumentaram de US $ 666 bilhões em 2017 para US $ 779 bilhões em 2018 para US $ 984 bilhões em 2019. Embora a nova lei tenha eliminado alguns antigos incentivos fiscais e brechas, ela introduziu muitos novos.
Brechas de impostos corporativos nos EUA
Claramente, as empresas se tornaram extremamente hábeis em encontrar maneiras de pagar menos impostos. A depreciação acelerada é um dos cortes de negócios mais significativos no código tributário dos EUA. A depreciação acelerada refere-se à capacidade de amortizar o custo dos investimentos em equipamentos mais rapidamente do que o desgaste do equipamento. Na verdade, o TCJA tornou legal a “contabilização integral”. Com a despesa total, as empresas podem dar baixa de todo o custo de um investimento no ano em que é feito.
As deduções fiscais também são fundamentais e derivam, desde opções até operações no exterior. Há incentivos fiscais significativos para as empresas sediadas nos Estados Unidos para transferir lucros e empregos para o exterior, e muitas empresas encontraram maneiras de se constituir oficialmente fora dos EUA e pagar taxas de imposto corporativas mais baixas em seus novos países de origem, embora uma parte significativa de suas operações ainda pode residir nos Estados Unidos, incluindo uma taxa de imposto de zero por cento sobre muitos lucros gerados no exterior.
As empresas também encontraram maneiras de usar opções de ações para reduzir seus impostos. Muitas vezes, as empresas usam opções de ações como parte de pacotes de remuneração para funcionários de alto escalão. As opções de ações para funcionários são contratos que permitem ao funcionário comprar ações da empresa a um preço definido (o preço de exercício), muitas vezes abaixo do preço de mercado por um período fixo, muitas vezes 10 anos.
Empresas de Tecnologia
subsidiárias no exterior como uma forma fundamental para as grandes empresas de tecnologia evitarem o aumento de vendas e lucros, e as subsequentes contas de impostos domésticos.
Das maiores empresas de tecnologia, Greenlining estimou que a Apple pagou uma taxa de imposto sobre as empresas de menos de 10% em 2011. O Google não estava longe, abaixo de 12% (assim como o Yahoo). A Xerox pagou pouco mais de 7% e a Amazon pagou apenas 3,5%, de acordo com o estudo. A receita no exterior desempenha um grande papel na redução da alíquota de impostos para muitas dessas empresas.
Existem outras isenções fiscais corporativas por setor. Certos tipos de receitas bancárias e de seguros são isentas de impostos se forem provenientes do exterior. dedutíveis. Em sua forma básica, o aumento das despesas para compensar as receitas reduzirá as alíquotas tributárias que as empresas pagam.
The Bottom Line
As taxas de impostos reais pagas pelas empresas podem ser ligeiramente mais altas quando consideradas na infinidade de taxas que essas entidades devem pagar em uma base mundial. Nos Estados Unidos, as taxas são muito inferiores às taxas corporativas declaradas, mas essas empresas ainda devem pagar impostos aos locais no exterior onde fazem negócios ou para onde mudaram suas sedes técnicas. Mas, no geral, questiona a necessidade de reduzir a alíquota de imposto sobre as empresas declarada, porque parece que muitas empresas nacionais estão pagando taxas muito abaixo da alíquota máxima de 35%.