Como funciona o IRS: funções e auditorias

Até o cidadão mais esclarecido amaldiçoa os impostos pelo menos uma vez por ano – possivelmente ao mesmo tempo que reconhece que eles são o preço de uma sociedade civilizada e desenvolvida. Mesmo sabendo o valor dessa barganha, odiar o cobrador de impostos é tão inevitável quanto a própria tributação. Nos Estados Unidos, na esfera federal, esse dever nada invejável recai sobre o Internal Revenue Service (IRS).  Como coletor de impostos da América – e tão perto de uma palavra de quatro letras quanto qualquer acrônimo de três letras poderia vir – o IRS tem uma missão bem definida:

“Fornecer aos contribuintes da América um serviço de alta qualidade, ajudando-os a compreender e cumprir suas responsabilidades fiscais e aplicando a legislação tributária com integridade e justiça a todos”.

Primeiro, um pouco de história

Depois de conquistar a independência da Grã-Bretanha, os redatores da Constituição deram ao Congresso o poder de arrecadar e cobrar impostos e taxas.  A maior parte da receita do país veio de tarifas sobre o comércio e impostos especiais de consumo.

O início da Guerra Civil mudou tudo – ou mais precisamente, a necessidade de pagar por esse conflito. O Congresso e o presidente Lincoln promulgaram o primeiro imposto de renda do país com o Revenue Act de 1862, que criou o escritório do Comissário da Receita Federal. A lei era temporária, mas dava ao escritório o direito de cobrar impostos especiais sobre o consumo de bens comumente consumidos e comercializados, bem como os meios para coletar esses impostos. Também marcou o primeiro imposto progressivo da história dos Estados Unidos.

Sobre rendas entre $ 600 e $ 10.000, um imposto de 3% foi cobrado, enquanto um imposto de 5% foi cobrado sobre rendas de mais de $ 10.000. A necessidade de ter uma agência para fazer cumprir e recolher esses impostos deu origem ao Bureau of Internal Revenue, o antecessor do IRS.5

Após a Guerra Civil, a oposição política ao Revenue Act aumentou enquanto a arrecadação do imposto de renda diminuía. A lei expirou em 1872. Depois disso, o governo passou a contar principalmente com tarifas sobre produtos importados. Entre a Guerra Civil e a Primeira Guerra Mundial, até 60% das receitas federais vieram de taxas alfandegárias, que geraram superávits orçamentários anuais significativos para o governo.

No entanto, uma redução nas tarifas do açúcar sob o McKinley Tariff Act de 1890 levou a um declínio na receita. O Departamento do Tesouro previu um déficit orçamentário de US $ 70 milhões para 1894, o primeiro em 30 anos. Isso levou a um apoio renovado para um imposto de renda. O resultado final foi a adoção do Wilson-Gorman Tariff Act de 1894, que impôs um imposto de renda principalmente aos ricos – estimativas sugerem que 1 a 2% da população estava sujeita ao imposto de renda.

O imposto de renda foi contestado em bases constitucionais. Em março de 1895, a Suprema Corte emPollock v. The Farmers ‘Loan and Trust Company decidiu que o imposto de renda conflitava com o Artigo I, Seção 9, Cláusula 4 da Constituição, que proíbe o Congresso de coletar impostos de renda sem distribuí-los entre os estados com base na população.  Em 1909, o Congresso aprovou uma resolução pedindo uma emenda constitucional, que os estados ratificaram em 1913.

Em outubro de 1913, o presidente Woodrow Wilson sancionou a Lei da Receita de 1913, que impôs um imposto de 1% sobre a renda acima de uma isenção de $ 3.000 para contribuintes solteiros e $ 4.000 para casais. Um adicional de 1% foi aplicado a rendimentos acima de $ 20.000 e 6% a rendimentos acima de $ 500.000. Oprimeiro Formulário 1040 apareceu em 1913. Menos de 2% das famílias teriam sido obrigadas a preencher um.11

As taxas de imposto de renda aumentaram drasticamente durante a Primeira Guerra Mundial, chegando a 77% em 1918 para aqueles que ganhavam US $ 1 milhão por ano, quando era de apenas 15% dois anos antes. Em 1925, a taxa máxima havia caído para 25%, que se aplicava a rendas de US $ 100.000 ou mais. Então veio a Grande Depressão e com ela o retorno das altas taxas. Em 1932, os rendimentos superiores a $ 1 milhão eram tributados a 63%.

A “agência de arrecadação de impostos” foi reformulada na década de 1950, primeiro pelo presidente Truman como parte de seus planos de reorganização. O sistema de patrocínio da agência foi substituído por um sistema de serviço público de carreira. A mudança foi endossada pelo presidente Eisenhower, que em 1953 rebatizou o Bureau of Internal Revenue de Internal Revenue Service.

Um dos maiores empregadores do governo

O IRS, um dos administradores fiscais mais eficazes do mundo, é uma agência do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos.É uma das maiores organizações do governo federal, com uma base de funcionários de cerca de 73.500 pessoas.1  O IRS Restructuring and Reform Act de 1998, comumente referido como RRA 98, renovou a estrutura, governança e poderes do IRS para sua forma atual. Com efeito, o IRS foi reorganizado nas linhas dos modelos do setor privado para maior eficiência e eficácia.

O IRS é chefiado por um comissário que tem um mandato de cinco anos e é nomeado pelo presidente com o conselho e consentimento do Senado. Charles Rettig é o atual (49º) comissário do IRS. A outra posição indicada pelo presidente é o advogado-chefe, que é o principal consultor jurídico do comissário do IRS em questões relacionadas à interpretação, aplicação e administração das leis.1617

A organização está sediada em Washington, DC, com campi regionais localizados em todo o país em cidades selecionadas.19  O IRS tem quatro divisões principais: Salário e Investimento, Grandes Empresas e Internacional, Pequenas Empresas / Trabalhadores Independentes e Isentas de Impostos e Entidades Governamentais.

Quem audita os auditores?

O Conselho de Supervisão do IRS é um órgão independente de nove membros que foi criado pela Lei de Reforma e Reestruturação do IRS de 1998 para“supervisionar o Serviço de Receita Interna em sua administração, gestão, conduta, direção e supervisão da execução e aplicação da legislação interna leis de receita ou estatutos relacionados e convenções fiscais das quais os Estados Unidos fazem parte. ”15

O conselho não tem autoridade de fiscalização e não tem papel no desenvolvimento de políticas. Uma importante responsabilidade confiada ao Conselho de Supervisão do IRS foi revisar e aprovar a solicitação de orçamento anual do IRS enviada ao Departamento do Tesouro. No entanto, o conselho não tem membros suficientes confirmados pelo Senado e suspendeu as operações. Seu último relatório de recomendação de orçamento, para o ano fiscal de 2015, foi emitido em maio de 2014.23

The Taxman Cometh

O IRS arrecadou quase US $ 3,5 trilhões em receita bruta em 2018, o último ano para o qual há dados disponíveis. Essa receita é usada para financiar operações do governo. O serviço processou mais de 250 milhões de declarações de contribuintes e emitiu US $ 464 bilhões em reembolsos.  ( Para leitura relacionada, consulte: Quão poderoso é o IRS? )

Cobranças e reembolsos por tipo de imposto (2017 e 2018 )

Fonte: Livro de dados26 do IRS

A temida auditoria

Uma auditoria do IRSé um exame minucioso dos registros fiscais e das informações financeiras de um indivíduo ou organização para garantir que o valor do imposto e as informações relatadas sejam precisas.  A probabilidade de serem auditados pelo IRS funciona como uma razão boa o suficiente para as pessoas permanecerem honestas e pagarem os impostos em dia. No entanto, pagamentos de impostos corretos e em tempo hábil não garantem que você não seja auditado, nem significa que um retorno que é selecionado para auditoria certamente contém um erro. De acordo com o IRS, existem diferentes métodos usados ​​para selecionar quais devoluções serão auditadas. As formas comuns são:

• O computador faz uma seleção aleatória de pessoas a serem auditadas com base em uma fórmula estatística.
• Documentos e informações incompatíveis. Digamos, as informações relatadas no formulário 1099 ou W-2 não correspondem.
• Os registros fiscais podem ser auditados desde que mostrem transações com terceiros cujo nome foi selecionado para auditoria.