Como funcionam os períodos de carência para contas de despesas flexíveis (FSAs)
Alguns empregadores oferecem a opção de período de carência para a conta de gastos flexíveis (FSA) deseus funcionários . O período de carência é aplicável a uma FSA de saúde e a uma FSA de assistência a dependentes. Ele começa no dia seguinte ao final do ano do plano e dura dois meses e meio. Ele foi projetado para permitir que os funcionários tenham a oportunidade de aproveitar ao máximo suas contribuições não tributáveis quando as despesas ficarem aquém do que foi projetado originalmente.
À luz da pandemia COVID-19, o Congresso aprovou a Lei de Apropriações Consolidadas de 2021, que oferece mais liberdade para FSA e programas de assistência a dependentes. A lei permite mais flexibilidade quando se trata de transportar saldos não utilizados dos anos do plano de 2020 e 2021, bem como estender os períodos de carência permitidos para esses anos do plano.
Períodos de carência FSA
Quaisquer despesas médicas elegíveis acumuladas durante este período de carência podem ser reembolsadas com os fundos restantes na FSA do ano do plano anterior. A inclusão do período de carência estende o ano do plano para 14 meses e 15 dias, em oposição ao plano real de 12 meses. Para planos de ano civil, o período de carência começa em 1º de janeiro e termina em 15 de março.
Todos os fundos restantes na conta no final do período de carência são perdidos de acordo com a regra “use-ou-perca”, que exige que todos os fundos restantes em um FSA sejam perdidos no final do ano do plano. As reclamações enviadas durante o período de carência são automaticamente retiradas dos fundos restantes do ano anterior antes de sacar do ano do plano atual;no entanto, no caso de um cartão de débito ser usado para despesas elegíveis, os fundos são retirados do ano do plano atual.
Exemplo de período de carência FSA
Imagine, por exemplo, que o ano do seu plano termina em 31 de dezembro de 2020. Nesse ponto, você ainda tem $ 150 restantes em fundos não utilizados em seu FSA. Em 5 de fevereiro de 2021, você incorrerá em $ 400 em despesas médicas qualificadas. Depois que seu pedido é enviado, os $ 150 restantes do plano 2020 são usados primeiro para reembolso e os outros $ 250 são retirados dos fundos do plano 2021.
Período de carência vs. Provisão de transferência
Os empregadores podem fornecer um período de carência ou uma cláusula de transição, mas não ambos. Uma provisão de transição permite que você carregue até $ 500 para o próximo ano do plano sem um limite de tempo de quando ele deve ser usado. No entanto, com o período de carência e a opção de transferência, ainda há um limite máximo de contribuição anual de $ 2.500.
Para aproveitar a opção do período de carência, os planos da FSA devem ser alterados para incluir a opção até o final do ano anterior. Se você tivesse uma opção de período de carência para o ano de 2021, seu empregador precisaria alterar seu plano até 31 de dezembro de 2020 para um plano de ano civil. Os planos não podem ser alterados no meio do ano para incluir o período de carência.
É importante lembrar que você tem até 15 de março do ano seguinte para incorrer nas despesas elegíveis, mas os pedidos de reembolso podem ser apresentados para reembolso até 31 de março. Essa janela de 16 dias é conhecida como período esgotado. Após o término do período de esgotamento, todos os fundos não utilizados serão perdidos.