Como funcionam as auditorias do IRS?

Principais vantagens

• Compreender os diferentes tipos de auditorias do IRS pode ajudá-lo a lidar com eles.
• Uma auditoria de correspondência é feita por meio de cartas. O tipo mais simples apenas diz que você deve mais fundos. Um tipo mais sério pede documentos, geralmente para apoiar uma dedução.
• Em uma auditoria de escritório, o IRS pede para entrevistá-lo pessoalmente sobre itens específicos em seu retorno.
• Em uma auditoria de campo, um agente do IRS vai à sua casa, ao seu local de trabalho, se você for o proprietário, ou ao escritório do seu contador para fazer um exame geral dos seus registros.

A Carta Simples

O primeiro tipo de correspondência é uma carta simples enviada a você pelo IRS para alegar que você deve dinheiro ao governo.  Embora esta missiva não seja tecnicamente uma auditoria, a falha em resolvê-la pode fazer com que o assunto inicial se transforme em uma.

Uma simples carta do IRS pode resultar de:

• Um erro matemático de sua parte na declaração de imposto de renda (por exemplo, você pretendia reportar $ 2.500 de renda, mas informou apenas $ 500, então você deve impostos sobre os $ 2.000 omitidos).
• Uma omissão de receita em sua declaração de imposto de renda que foi relatada ao IRS em outro formulário (por exemplo, seu formulário W-2, formulário 1099 para determinados investimentos ou salários de contratante independente, ou Anexo K-1 para uma participação em uma parceria, corporação S, confiança ou propriedade).

A Carta de Auditoria

O segundo tipo de carta que você pode receber do IRS é aquela solicitando certos documentos para apoiar uma dedução ou outra posição assumida em seu retorno.  Esta é uma auditoria real, embora pequena: uma auditoria de correspondência. Talvez o IRS queira ver um reconhecimento por escrito de uma instituição de caridade por uma doação que você fez e deduziu; talvez você precise fornecer um cheque cancelado ou recibo de cartão de crédito para outra despesa dedutível. Enviar a prova solicitada pelo correio pode resolver o problema facilmente.

Se você não tiver a prova, pode querer pagar para encerrar o caso (por exemplo, a quantia envolvida é mínima e você acredita que seu tempo será mais bem gasto em outras atividades). Você pode continuar a defender seu ponto de vista por meio dos canais do IRS (todos os quais serão explicados em outras correspondências do IRS) e, por fim, entrar em litígio (se a questão for significativa o suficiente para justificar seu tempo e o custo de um profissional, se você decidir tem representação).

Nota: Se você pagou um profissional (a CPA ou outro contador) para preparar seu retorno, eles podem lidar com tudo isso como seu representante, mas pode cobrar por hora para este serviço. Se você usou um software de preparação de declaração de imposto de renda, pode ter representação de auditoria se o programa o deu a você ou se você o comprou.

Auditoria de escritório

O IRS pode querer entrevistá-lo pessoalmente sobre itens específicos no seu retorno.  Esta é uma auditoria completa e um aumento na seriedade. Você receberá uma carta pedindo que venha a um escritório designado do IRS em uma data específica (a consulta pode ser reprogramada para sua conveniência, desde que o IRS concorde).

Você pode trazer um contador ou outro profissional da área tributária para representação, o que pode ser uma boa ideia para garantir que suas ações não expandam as consultas do IRS além das especificadas na carta de auditoria.

Uma auditoria pode resultar em nenhuma alteração em seu retorno, ou na conclusão de que você deve impostos, ou mesmo na conclusão de que o IRS deve um reembolso a você. Uma determinação inicial desfavorável pelo agente do IRS com o qual você se encontra não é necessariamente final. Você tem o direito de apelar e, se ainda não estiver satisfeito, vá ao tribunal.

Auditoria de Campo

Esta é uma auditoria em que um agente do IRS vai à sua casa, ao seu local de trabalho, se você for o proprietário, ou ao escritório do seu contador.  Essa auditoria é mais intrusiva, literalmente (por causa da presença do agente em seu território) e tecnicamente (porque a auditoria não se limita a itens específicos). Embora essas auditorias para indivíduos sejam muito raras, se você for selecionado para esse tipo de auditoria, é aconselhável que não esteja sozinho; tenha um fiscal profissional (como um advogado) ao seu lado.

Auditorias Linha a Linha

Estas são as auditorias mais temidas de todas. Os contribuintes são escolhidos aleatoriamente para que todas as linhas de sua declaração sejam examinadas. Essas auditorias ocorrem apenas de vez em quando no âmbito do Programa Nacional de Pesquisa (NRP). Eles são conduzidos para fornecer ao IRS os dados usados ​​para conduzir futuras auditorias direcionadas, mas os contribuintes que os passarem podem dever impostos, juros e multas adicionais.

The Bottom Line

As estatísticas de auditoria do IRS mostram que suas chances de ser auditado são mínimas (menos da metade de 1% – apenas 0,45% – dos retornos individuais foram auditados em 2019, abaixo dos 0,59% em 2018 e muito menos do que em 2010, quando era 1,11 %).

No geral, as auditorias diminuíram e o orçamento do IRS e as restrições de pessoal tornam provável que as chances de ser auditado serão menores no futuro próximo. Ainda assim, se você for submetido a uma auditoria, saiba como eles funcionam e seus direitos no processo, que são delineados em detalhes na Publicação 556 do IRS.