Como faço para relatar contribuições IRA SIMPLES em um W-2?
Um Plano de Equivalência de Incentivo de Poupança para Funcionários IRA (SIMPLE IRA) é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, semelhante a um 401 (k), no qual funcionários e empregadores podem contribuir para o plano do funcionário. SIMPLE IRAs estão disponíveis para empregadores com até 100 funcionários.1 Os empregadores que oferecem IRAs SIMPLES são obrigados pelo IRS a relatar certas informações nos formulários W-2 dos funcionários participantes.
Principais vantagens
- Os empregadores que oferecem IRAs SIMPLES são obrigados a incluir informações específicas no formulário W-2 de um participante do plano.
- As contribuições de diferimento de salário estão entre os requisitos que devem ser incluídos no W-2 de cada funcionário.
- Os funcionários relatam suas contribuições anuais no Formulário 1040.
Como funcionam os IRAs SIMPLES
SIMPLE IRAs são projetados para pequenas empresas como uma forma de oferecer um plano de poupança para a aposentadoria para os funcionários. Para oferecer um IRA SIMPLES a um funcionário, uma empresa não pode ter nenhum outro plano de aposentadoria.
Para os colaboradores que optam por contribuir, suas contribuições são feitas$ 13.500, e os participantes com 50 anos ou mais podem contribuir com até $ 3.000 em contribuições de recuperação por ano.
Os empregadores são obrigados a contribuir anualmente e podem escolher entre fazer contribuições equiparadas com base nas contribuições dos funcionários, chamadas de contribuições eletivas, ou por meio de contribuições não eletivas. Os empregadores têm duas opções. Eles podem:
- Igualar até 3% do salário anual de um funcionário participante e contribuir a cada ano para o plano, ou
- Faça contribuições não eletivas iguais a 2% do pagamento de cada funcionário elegível – até $ 290.000 para 2021 ($ 285.000 para 2020) – independentemente de o funcionário fazer diferimentos eletivos.
Os funcionários estão totalmente investidos em sua IRA SIMPLES desde o início. No entanto, as retiradas em serviço são incluídas na receita e sujeitas à tributação normal. Além disso, os participantes podem estar sujeitos a uma penalidade de retirada antecipada do IRS de 10% se menores de 59 anos e meio. Se os saques forem feitos nos primeiros dois anos de emissão, a penalidade é de 25%.
Requisitos simples para relatórios IRA W-2
Como o SIMPLE IRA funciona de maneira semelhante a outros planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, como um plano 401 (k), as contribuições de diferimento de salário devem ser relatadas no W-2 de cada funcionário participante.
A maioria das pequenas empresas com 100 ou menos funcionários pode configurar um IRA SIMPLES.
No Formulário W-2 para remuneração do funcionário, as contribuições SIMPLES do IRA feitas pelo funcionário são deduzidas da caixa “salários, gorjetas e outras remunerações” e a caixa 13 “plano de aposentadoria” é selecionada.
Os valores em dólares do total das contribuições anuais não são listados especificamente, mas são calculados e informados pelo contribuinte. As contribuições para redução de salários estão sujeitas à Previdência Social, Medicare e impostos federais sobre desemprego. Os valores das contribuições são adicionados de volta aos ganhos para essas caixas, que são os números 3 e 5, respectivamente, no Formulário W-2.
Os funcionários participantes relatam suas contribuições para o ano no Formulário 1040, Anexo 1, Linha 28.
Enquanto isso, o empregador recebe uma dedução por quaisquer contribuições correspondentes feitas ao participante declaração de imposto de renda da empresa. Como as contribuições são dedutíveis para o empregador, os dólares correspondentes da empresa não são relatados no formulário W-2 para o funcionário.