Como o método primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) pode minimizar os impostos?
O método de custo de estoque primeiro a entrar , primeiro a sair (PEPS) pode ser usado para minimizar os impostos se os preços estiverem caindo, levando a custos de estoque mais elevados para estoque adquirido anteriormente (ou seja, o primeiro estoque a entrar) e um aumento no custo de mercadorias de uma empresa vendido (CPV). Último a entrar, primeiro a sair (UEPS) assume que as compras de estoque mais recentes são vendidas primeiro.
Usar os custos de estoque mais altos (primeiro a entrar) levaria a um menor lucro líquido ou lucro reportado para o período contábil (versus o último a sair). Como resultado, o lucro líquido mais baixo significaria que a empresa relataria um valor menor de lucro usado para calcular o valor dos impostos devidos.
Principais vantagens
- Se uma empresa usa o método de estoque PEPS, os primeiros itens comprados e colocados no estoque são os que foram vendidos primeiro.
- Se os itens de estoque mais antigos fossem comprados quando os preços eram mais altos, o PEPS levaria a um custo mais alto dos produtos vendidos e a uma receita líquida menor quando comparado ao UEPS.
- Lucro líquido mais baixo significaria menos lucro tributável e, em última análise, uma despesa fiscal mais baixa para aquele período contábil.
Compreendendo o primeiro a entrar, o primeiro a sair (FIFO)
Quando as empresas geram suas demonstrações financeiras, elas devem calcular a receita gerada com as vendas, os custos que entraram na produção (ou CPV) e também o lucro obtido naquele período. Uma empresa pegaria o total da receita e subtrairia os custos de estoque (bem como outras despesas), para determinar quanto lucro foi obtido.
As empresas devem determinar quais itens do estoque foram usados para gerar as vendas para aquele período contábil, bem como os custos desses itens de estoque. Se uma empresa usa o método de estoque PEPS, os primeiros itens comprados e colocados no estoque são os que foram vendidos primeiro. Como resultado, os itens de estoque que foram comprados primeiro são registrados no custo das mercadorias vendidas, que é relatado como uma despesa na demonstração do resultado da empresa.
Em outras palavras, com o método FIFO, o estoque mais antigo será usado para determinar o custo das mercadorias vendidas. Quando as vendas são registradas para o período contábil, os custos dos itens de estoque mais antigos são subtraídos da receita para calcular o lucro dessas vendas.
Primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) e impostos
Embora as empresas queiram gerar lucros maiores a cada ano que passa, elas também desejam reduzir seu lucro tributável. Se os custos de estoque de uma empresa aumentassem 50%, por exemplo, a empresa relataria um valor menor para a receita líquida, presumindo que os preços de venda não aumentaram para compensar as despesas de estoque mais altas. Um total de receita líquida menor significaria menos receita tributável e, em última análise, uma despesa fiscal menor para o ano.
O método FIFO pode ajudar a reduzir impostos (em comparação com LIFO) quando os preços estão caindo. No entanto, na maior parte dos casos, os preços tendem a subir no longo prazo, o que significa que o PEPS produziria uma receita líquida e impostos mais altos no longo prazo.
Se os itens de estoque mais antigos fossem comprados quando os preços eram mais altos, o uso do método FIFO beneficiaria a empresa, uma vez que a despesa total mais alta para o custo das mercadorias vendidas reduziria a receita líquida e tributável. O estoque mais novo e menos caro seria usado mais tarde, o que significa que a empresa relataria um lucro maior em períodos contábeis posteriores e uma receita tributável maior – tudo o mais sendo igual.
Considerações Especiais
No entanto, os preços tendem a subir no longo prazo, o que significa que o FIFO pode não minimizar os impostos para uma empresa. Em um ambiente de preços em alta a longo prazo, os itens de estoque mais antigos seriam os mais baratos, enquanto os itens de estoque mais novos e adquiridos recentemente seriam mais caros.
O FIFO só minimizaria os impostos em períodos de preços em declínio, uma vez que os itens de estoque mais antigos seriam mais caros do que os itens comprados mais recentemente. É melhor consultar um profissional da área tributária antes de determinar os melhores métodos para reduzir o lucro tributável, pois há muitos componentes que entram no cálculo do passivo tributário de uma empresa.