Como são tributados os rendimentos de fundos fiduciários?
A tributação dos ganhos do fundo fiduciário
Morte e impostos. Essas são duas coisas que você não pode evitar na vida. Embora existam maneiras de minimizar suas implicações fiscais, você certamente não pode tirar o fisco de sua cola. Praticamente tudo o que tocamos é tributado, desde nossa renda até os ganhos obtidos nas vendas de ações e propriedades, até mesmo os ativos que recebemos de uma propriedade. O mesmo pode ser verdadeiro para fundos fiduciários, que têm uma relação tanto com morte quanto com impostos. Mas como exatamente essas ferramentas imobiliárias são tributadas e quais são elas? Continue lendo para descobrir mais sobre esses veículos e como eles são relatados ao Internal Revenue Service (IRS).
O que é um fundo fiduciário?
Os fundos fiduciários são ferramentas usadas no planejamento imobiliário e são criados para ajudar a acumular riqueza para as gerações futuras. Quando estabelecido, um fundo fiduciário se torna uma entidade legal que detém propriedades ou outros ativos como dinheiro, títulos, pertences pessoais – ou qualquer combinação deles – em nome de uma pessoa, pessoa ou grupo. O trust é administrado por um trustee, um terceiro independente que não tem nenhum relacionamento com o concedente – a pessoa que estabelece o trust – ou o beneficiário.
Os fundos fiduciários podem ser revogáveis e irrevogáveis - os dois tipos principais de trusts. Um fideicomisso revogável, também conhecido como fideicomisso vivo, detém os ativos do concedente, que podem ser transferidos para quaisquer beneficiários que o concedente indicar após sua morte. Mas qualquer alteração no trust pode ser feita enquanto o concedente ainda estiver vivo. Uma relação de confiança irrevogável, por outro lado, é difícil de mudar, mas evita quaisquer problemas com inventário.
Outros tipos de relações de confiança incluem, mas não estão limitados a, o seguinte:
- Confiança cega
- Fundos de caridade
- Relações de confiança matrimoniais
- Fundos testamentários
Observe que um fundo fiduciário é diferente de um fideicomisso estrangeiro, que se tornou popular recentemente como uma forma de contornar o sistema tributário dos Estados Unidos. Proprietários de fideicomissos estrangeiros devem relatar usando o formulário 3520 ou o formulário 3520-A.
Tributação de fundos fiduciários
Os fundos fiduciários são tributados de forma diferente, dependendo do tipo de fundo que são. Um trust que distribui toda a sua renda é considerado um trust simples, caso contrário, o trust é considerado complexo. A dedução do imposto é feita para a renda que é distribuída aos beneficiários. Nesse caso, o beneficiário paga o imposto de renda sobre o valor tributável, e não sobre o trust.
Os fundos fiduciários são tributados de forma diferente, de acordo com uma variedade de fatores variáveis.
O valor distribuído ao beneficiário é considerado proveniente primeiro da receita do ano corrente e, em seguida, do principal acumulado. Geralmente é a contribuição original mais as subseqüentes e é a receita que excede o valor distribuído. Os ganhos de capital deste montante podem ser tributados para o trust ou o beneficiário. Todos os valores distribuídos para e em benefício do beneficiário dedução da distribuição do trust.
Se a renda ou dedução for parte de uma mudança no principal ou parte da renda distribuível do espólio, então o imposto de renda é pago pelo fundo e não repassado ao beneficiário. Um fideicomisso irrevogável que tem discrição na distribuição de valores e retém os ganhos paga um imposto de fideicomisso de $ 3.011,50 mais 37% do excesso acima de $ 12.500.
Relatório de receita
O Cronograma K-1 é um formulário usado para diversos fins. No caso de um trust, os valores distribuídos gerados pelo trust são tributados e entregues ao IRS. A Receita Federal, por sua vez, entrega o documento ao beneficiário para o recolhimento do imposto. O trust então preenche o Formulário 1041 para determinar a dedução de distribuição de renda que é concedida sobre o valor distribuído.
Principais vantagens
- O montante distribuído ao beneficiário de um fundo fiduciário é considerado como proveniente primeiro da receita do ano corrente e, em seguida, do principal acumulado. Os ganhos de capital deste montante podem ser tributados para o trust ou o beneficiário.
- Se a renda ou dedução for parte de uma mudança no principal ou parte da renda distribuível do espólio, então o imposto de renda é pago pelo fundo e não repassado ao beneficiário.
- A programação K-1 para tributar os valores distribuídos é gerada pelo trust e entregue ao IRS.