Como a taxa efetiva de imposto é calculada a partir das declarações de renda

A taxa média de imposto paga por uma  empresa  ou pessoa física é a taxa efetiva de imposto. A taxa de imposto efetiva normalmente se aplica a impostos de renda federais e não leva em consideração impostos de renda estaduais e locais, impostos sobre vendas, impostos sobre propriedades ou outros tipos de impostos que um indivíduo possa pagar. O cálculo da taxa de imposto efetiva é uma métrica útil para comparar as taxas de imposto efetivas de duas ou mais entidades ou tentar entender a vantagem ou desvantagem financeira de viver em um estado com impostos altos e baixos.

Declarações de renda e taxa de tributação

As declarações de renda oferecem uma margens brutas, os ganhos após os impostos e os custos indiretos, que são uma ladainha de informações úteis.

Uma empresa não fornece sua porcentagem real de tributação na demonstração do resultado. A despesa com impostos é geralmente o último item de linha antes do cálculo do lucro líquido, e você pode descobrir a taxa efetiva de imposto usando o restante das informações no demonstrativo.

Cálculo da taxa efetiva de imposto

A taxa efetiva de imposto é a taxa média de imposto paga pela empresa sobre a receita auferida. Localize o lucro líquido na demonstração de resultados da empresa (esta linha pode, às vezes, ler “ganhos”). O lucro líquido mostra quanta receita uma empresa é capaz de manter após a dedução de impostos, e os dois itens de linha anteriores devem identificar a receita e os impostos pagos.

A maneira mais direta de calcular a taxa efetiva de imposto é dividir as despesas com imposto de renda pelos  ganhos (ou renda auferida) antes dos impostos. Por exemplo, se uma empresa ganhou $ 100.000 e pagou $ 25.000 em impostos, a taxa efetiva de imposto é igual a 25.000 ÷ 100.000 ou 0,25. Nesse caso, é possível perceber que a empresa pagou uma alíquota média de 25% nos impostos sobre o lucro.

Significado da taxa efetiva de imposto

A taxa efetiva de imposto é um índice que os investidores usam como indicador de lucratividade para uma empresa. Esse valor pode flutuar, às vezes drasticamente, de ano para ano. No entanto, pode ser difícil identificar imediatamente por que uma taxa de imposto efetiva aumenta ou diminui. Por exemplo, pode ser que uma empresa esteja se envolvendo na manipulação da contabilidade de ativos para reduzir a carga tributária, em vez de uma mudança que reflita melhorias operacionais.

Além disso, lembre-se de que as empresas costumam preparar duas demonstrações financeiras diferentes; um é usado para relatórios, como a demonstração de resultados, e o outro é usado para fins fiscais. As despesas fiscais reais podem variar nesses dois documentos.