Como os ganhos de capital e os dividendos são tributados de forma diferente?

Os dividendos são rendimentos auferidos com o investimento em ações, fundos mútuos ou fundos negociados em bolsa e estão incluídos em sua declaração de imposto de renda no Formulário B, Formulário 1040. Ganhos de capital são a quantia que um ativo aumenta de valor entre o momento em que é comprado e quando está vendido. 

O código tributário dos Estados Unidos dá tratamento semelhante a dividendos e ganhos de capital de curto prazo e dividendos qualificados e ganhos de capital de longo prazo, respectivamente.

Tributação de ganhos de capital

As taxas de imposto sobre ganhos de capital tendem a ser mais favoráveis ​​do que as taxas de imposto de renda e dependem de quanto tempo o vendedor possuiu ou manteve o ativo. Os ganhos de capital de curto prazo para ativos mantidos por menos de um ano ainda são tributados a taxas de renda ordinárias. No entanto, se você manteve um ativo por mais de um ano, então se aplicam mais ganhos de capital preferenciais de longo prazo. Essas taxas são de 0%, 15% ou 20% – dependendo do seu nível de renda.

Para o ano fiscal de 2020, você paga 0% sobre os ganhos de capital de longo prazo se tiver uma renda total de $ 40.000 ou menos; 15% se você tiver uma renda de $ 441.450 ou menos; e 20% se sua renda for maior que $ 441.450.

Observe que as perdas de capital podem ser usadas para compensar os ganhos de capital em um determinado ano fiscal, reduzindo os impostos efetivos devidos – embora apenas as perdas de curto prazo possam compensar os ganhos de curto prazo e apenas as perdas de longo prazo possam compensar os ganhos de longo prazo.

Tributação de dividendos ordinários

Os dividendos ordinários são tratados da mesma forma que os ganhos de capital de curto prazo; aqueles sobre ativos mantidos por menos de um ano, estão sujeitos à taxa de imposto de renda de uma pessoa. No entanto, dividendos qualificados e ganhos de capital de longo prazo se beneficiam de uma taxa mais baixa. Dividendos qualificados são aqueles pagos por empresas nacionais ou estrangeiras qualificadas que tenham sido detidos por pelo menos 61 dias do período de 121 dias começando 60 dias antes da data ex-dividendo.

Tributação de dividendos qualificados

No caso de dividendos qualificados, estes são tributados da mesma forma que os ganhos de capital de longo prazo, a partir de 2020, as pessoas físicas na faixa de 10% a 15% ainda estão isentas de qualquer imposto. Os investidores que se enquadram nas faixas intermediárias – 25%, 28%, 33% ou 35% – pagam 15% no máximo em ganhos de capital. Os que ganham mais, na faixa de 39,6%, pagam 20% em ganhos de capital (mais 3,8% de imposto de renda de investimento líquido, de acordo com a Lei de Proteção ao Paciente e Cuidados Acessíveis – consulte a tabela abaixo).

Portanto, embora dividendos e ganhos de capital sejam tipos diferentes de receita de investimentos, eles recebem tratamento semelhante no momento do imposto.