22 Junho 2021 23:03

Como as contas a pagar aparecem no balanço patrimonial?

O que são contas a pagar?

Contas a pagar  é o valor da dívida de curto prazo ou dinheiro devido a fornecedores e credores por uma empresa. Contas a pagar são obrigações de crédito de curto prazo adquiridas por uma empresa para produtos e serviços de seu fornecedor. 

Principais vantagens

  • As contas a pagar incluem dívidas de curto prazo com fornecedores.
  • Eles aparecem como passivos circulantes no balanço patrimonial.
  • As contas a pagar são o oposto das contas a receber, que são ativos circulantes que incluem o dinheiro devido à empresa.

Contas a pagar vs. contas a receber

As contas a pagar têm condições de pagamento associadas a elas. Por exemplo, os termos podem estipular que o pagamento é devido ao fornecedor em 30 ou 90 dias. O valor a pagar fica em mora se a empresa não pagar o valor a pagar nos termos definidos pelo fornecedor ou credor. As contas a pagar são listadas no balanço patrimonial da empresa.

O contas a pagar é um passivo, pois é o dinheiro devido aos credores e está listado no passivo circulante no balanço patrimonial. O passivo circulante é o passivo de curto prazo de uma empresa, normalmente inferior a 90 dias.

Contas a pagar não devem ser confundidas com contas a receber. As contas a receber  são o dinheiro devido à empresa por parte de seus clientes. Como resultado, as contas a receber são um ativo, pois, eventualmente, serão convertidas em dinheiro quando o cliente pagar à empresa em troca dos bens ou serviços prestados.

As contas a receber são semelhantes às contas a pagar, pois ambas oferecem prazos que podem ser 30, 60 ou 90 dias. Porém, com as contas a receber, a empresa será paga por seus clientes, enquanto as contas a pagar representam o dinheiro devido pela empresa a seus credores ou fornecedores.

Composição do balanço de uma empresa

Um  balanço patrimonial  relata os ativos, passivos e  patrimônio líquido  de uma empresa para um período específico. O balanço mostra o que uma empresa possui e deve, bem como o valor investido pelos acionistas.

O balanço é dividido em 3 categorias principais:

Ativos

Responsabilidades

  • Dívida incluindo dívida de longo prazo
  • Aluguel e utilidades
  • Remunerações
  • Dividendos a  pagar

Patrimônio líquido:

  • O patrimônio líquido é o valor que seria devolvido aos acionistas se todos os ativos da empresa fossem liquidados e todas as suas dívidas quitadas. 
  • O patrimônio líquido é calculado tomando o total de ativos de uma empresa e subtraindo seu  passivo total.

Exemplo do mundo real

Para ver como as contas a pagar estão listadas no balanço patrimonial, abaixo está um exemplo do balanço patrimonial da Apple Inc., no final do ano fiscal de 2017, a partir de seu demonstrativo anual de 10K.

  • O passivo circulante é destacado em vermelho. 
  • As contas a pagar da Apple eram de aproximadamente US $ 49 bilhões (destacadas em azul). 
  • As contas a pagar representavam uma parte significativa do passivo circulante total da Apple de US $ 100,8 bilhões (destacado em rosa). 
  • Podemos ver que o passivo circulante total acaba sendo filtrado para o passivo total de $ 241 bilhões (destacado em amarelo).

Outros passivos circulantes podem incluir notas a pagar e despesas provisionadas. Os passivos circulantes são diferenciados dos passivos de longo prazo porque os passivos circulantes são obrigações de curto prazo com vencimento em 12 meses ou menos.

The Bottom Line

O contas a pagar é considerado um passivo circulante, não um ativo, no balanço patrimonial. As transações individuais devem ser mantidas no  livro-razão auxiliar de contas a pagar. 

O tratamento eficaz e eficiente das contas a pagar impacta o fluxo de caixa da empresa, a classificação de crédito, os custos de empréstimos e a atratividade para os investidores. 

As empresas devem manter a pontualidade e a precisão de seus processos de contas a pagar. O registro de contas a pagar atrasadas pode sub-representar o passivo total. Isso tem o efeito de superestimar o lucro líquido nas demonstrações financeiras.

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