Como e onde a receita é reconhecida nas transações de permuta?

Nem todas as transações de bens ou serviços envolvem um meio monetário, como dólares. Às vezes, as empresas trocam bens vendáveis ​​entre si, um ato que é considerado uma valor justo de mercado das mercadorias comercializadas? Quais formulários você deve preencher para fins fiscais?

O Internal Revenue Service determinou que empresas e indivíduos devem incluir o valor justo de mercado de todos os bens e serviços recebidos e trocados por todos os bens e serviços fornecidos – em resumo, você precisa manter o controle do valor dastransaçõesde permuta.

Bartering Internet Advertising Space

Um exemplo contemporâneo comum de uma transação de troca envolve duas empresas de Internet diferentes que trocam espaço de anúncio nos sites uma da outra.

Ambos os espaços publicitários têm um valor de mercado, embora não sejam necessariamente os mesmos. Além disso, o valor do espaço de anúncio flutua rapidamente, o que às vezes pode levar a estimativas difíceis de seu valor. Em 1999, umaforça-tarefa do FASB determinou que a receita deve ser relatada apenas se o valor justo de mercado do espaço de anúncio cedido for determinável com base no histórico da empresa de recebimento de dinheiro (ou um produto prontamente conversível em dinheiro) por espaço de anúncio semelhante.

Se sua empresa geralmente recebe $ 100 por espaço de anúncio e depois troca um espaço de anúncio semelhante, o IRS deseja que essa transação seja reconhecida como gerando $ 100 em receita.

Receita de permuta registrada

A receita da troca é contabilizada, em dólares, no Formulário 1040 do IRS, Cronograma C, Lucro ou perda do negócio.  Em alguns casos, também pode ser registrado no Anexo E, Renda e Perda Suplementares (também no Formulário 1040 do IRS).

Em um lançamento contábil manual padrão, uma conta de permuta é tratada como uma conta de ativo e as receitas de permuta são tratadas como itens de receita. No exemplo dado acima, a conta de permuta será debitada em $ 100 e as receitas da permuta serão creditadas em $ 100.

Se uma empresa não registrar uma despesa de troca corretamente, ela pode corrigir seu retorno preenchendo um Formulário 1040-X com o IRS.

Troca de troca vs. serviços de negociação

O IRS diferencia entre serviços de negociação entre duas partes semelhantes em uma base não comercial e o ato de usar bens ou serviços comerciais vendáveis ​​em uma troca, conforme descrito acima.

Se uma empresa ou pessoa simplesmente comercializa serviços, o IRS às vezes exige um formulário 1099-MISC.

Se uma empresa ou pessoa se envolver em uma troca de permuta, um Produto do corretor e transações de troca de permuta, também conhecido como um formulário 1099-B, deve ser apresentado.

Um recurso abrangente para o tratamento fiscal de transações de permuta e contabilidade de receita pode ser encontrado na Publicação 525 do IRS, Renda tributável e não tributável.