Despesa de Home Office
O que é uma despesa de escritório em casa?
Despesas de home office são despesas incorridas com a operação de uma empresa ou o desempenho de atividades relacionadas ao emprego dentro de uma residência principal.
Principais vantagens
- As despesas em que você incorre na operação de um negócio que você conduz em sua casa são dedutíveis em seus impostos federais dentro de certos limites.
- Para calcular suas despesas e deduções, você pode somar todos os seus custos e calcular a porcentagem de sua casa dedicada ao seu negócio ou usar um método simplificado para fazer o mesmo cálculo.
- As regras para deduções foram alteradas com a Lei sobre redução de impostos e empregos de 2017, portanto, certifique-se de obter informações sobre as deduções publicadas em 2018 ou posteriormente.
Noções básicas sobre despesas de home office
As despesas de home office permitem que os indivíduos deduzam algumas despesas de moradia, como serviços públicos, juros pagos pela hipoteca da propriedade e impostos sobre a propriedade em sua declaração anual de impostos.
O IRS fornece os detalhes para as regras sobre deduções de home office na Publicação 587.
Deduções de home office
As despesas incorridas por um negócio que você conduz em sua casa são a base para as deduções do escritório doméstico que podem diminuir sua conta de impostos se você for autônomo.
Quaisquer serviços ou utilitários usados exclusivamente para fins comerciais podem ser deduzidos integralmente. Isso inclui suprimentos de escritório, linhas telefônicas e equipamentos de informática. O valor das deduções permitidas dependerá de vários fatores, incluindo como o proprietário de uma casa registra sua devolução e seus ganhos, mas a maioria poderá reivindicar vários itens como despesas, desde que sejam incorridos durante o curso normal dos negócios.
Um escritório em casa só se qualificará para deduções de escritório em casa se atender aos seguintes critérios:
- É usado exclusiva e regularmente como seu principal local de negócios.
- É usado exclusiva e regularmente como um lugar onde você encontra ou lida com pacientes, clientes ou clientes no curso normal de seu comércio ou negócios.
- É uma estrutura separada que não está anexada à sua casa e que é usada em conexão com o seu comércio ou negócio.
- É usado regularmente para determinados usos de armazenamento.
- Ele é usado como um aluguel para o seu negócio.
- Você usa sua casa como uma creche.
A regra prática é “exclusiva e regular”: o local que você designa como seu escritório em casa deve ser usado exclusiva e regularmente como um escritório em casa. Nas palavras do IRS, “O espaço não precisa ser delimitado por uma divisória permanente. Você não atende aos requisitos do teste de uso exclusivo se usar a área em questão tanto para negócios como para fins pessoais.”
Se você tem um canto da sua casa com uma mesa que você usa apenas para fazer negócios, isso se qualifica como um espaço de escritório em casa, mas se você conduz seus negócios em um laptop enquanto está sentado no sofá ao lado de um membro da família que está assistindo TV, você não pode reivindicar o sofá como um escritório doméstico.
Como calcular despesas de home office
O IRS diz que você pode calcular quanto de sua casa constitui um escritório doméstico e quanto de suas despesas incorridas pode ser deduzido de duas maneiras. A primeira maneira (o método “regular”) é calcular suas despesas reais. A segunda maneira é chamada de método “simplificado”, que é mais rápido, mas pode não produzir tantas deduções.
O Método Regular
O método que usa uma contabilidade de suas despesas reais começa com o cálculo do seguinte:
- Quais despesas do seu negócio são diretas, indiretas ou não relacionadas.
- A porcentagem da sua casa usada para fins comerciais.
Despesas diretas são coisas como pintura ou reparos apenas na área usada para negócios. Despesas indiretas são despesas de toda a casa, como seguros, serviços públicos e reparos gerais, que também beneficiam seu escritório doméstico.
Para descobrir a porcentagem de negócios permitida em sua área residencial, o IRS fornece dois métodos:
- Divida a área (comprimento multiplicado pela largura) usada para negócios pela área total de sua casa.
- Se os cômodos da sua casa tiverem quase o mesmo tamanho, você poderá dividir o número de cômodos usados para negócios pelo número total de cômodos da sua casa.
O método regular requer a manutenção de registros precisos, mas o IRS tem uma planilha útil para definir os contribuintes no caminho certo.
Deduções de despesas domésticas limitadas
Se suas despesas forem menores do que sua receita bruta dos negócios conduzidos em sua casa, todas as suas despesas são dedutíveis, mas se suas despesas excederem sua receita bruta, apenas uma parte delas poderá ser deduzida.
O Método Simplificado
O método simplificado foi introduzido em 2013 para simplificar o cálculo das deduções permitidas para o seu escritório doméstico. Para calcular suas deduções com o método simplificado, você precisa saber:
- A área permitida de sua casa usada para conduzir os negócios. Se você não conduziu o negócio durante todo o ano em casa ou se a área mudou durante o ano, você precisará saber a área permitida que usou e o número de dias em que conduziu o negócio em cada mês.
- A receita bruta do uso comercial de sua casa.
- O valor das suas despesas comerciais não relacionadas com o uso da sua casa.
- Se o uso comercial qualificado for para uma creche que usa o espaço da sua casa regularmente (mas não exclusivamente), você também precisará saber a porcentagem de tempo que parte da sua casa é usada para creche.
Assim que tiver essas informações, você pode calcular sua dedução com estas etapas:
- Multiplique a área permitida por $ 5 (ou menos de $ 5 se o uso comercial qualificado for para uma creche que usa o espaço da sua casa regularmente, mas não exclusivamente).
- Subtraia as despesas comerciais que não estão relacionadas ao uso da casa da receita bruta relacionada ao uso comercial da casa. Se essas despesas forem maiores do que a receita bruta do uso comercial da casa, você não poderá fazer uma dedução para esse uso comercial da casa.
- Pegue o menor dos valores de (1) e (2). Este é o valor que você pode deduzir por esse uso profissional qualificado de sua casa usando o método simplificado.
Aplicam-se outras regras que limitam a capacidade do arquivador de usar o método simplificado. Por exemplo, se você compartilha o espaço com outra pessoa, você não pode deduzir o mesmo espaço. Outras restrições estão listadas na Publicação 587.
Exemplos do mundo real de despesas de home office
Por exemplo, considere um escritor freelance que opera seu próprio negócio fora de sua casa. Eles têm um escritório dedicado de aproximadamente 200 pés quadrados, um telefone celular que só é usado para ligações relacionadas ao trabalho e uma assinatura de uma revista que fornece dicas editoriais para redatores. Todos esses itens são dedutíveis do imposto de renda como despesas de home office, incluindo os 200 pés quadrados da casa do escritor, desde que esse cômodo seja usado para fins comerciais.
Além disso, o redator pode deduzir a tinta usada para imprimir contratos, o custo total da impressora multifuncional que eles tiveram que comprar para poder enviar os contratos assinados e qualquer treinamento relacionado ao setor que concluírem.
As deduções imobiliárias são limitadas
Como a Lei de Reduções de Impostos e Empregos limitou o valor do imposto sobre a propriedade que os responsáveis pela declaração podem deduzir, você não pode usar a dedução do escritório doméstico para deduzir o valor total do seu imposto sobre a propriedade se exceder $ 10.000.
Existem várias despesas que podem ser deduzidas quando uma pessoa trabalha fora de casa, seja como funcionário remoto ou por conta própria. Um especialista em impostos certificado pode revisar as deduções disponíveis e certificar-se de que todos os itens reivindicados são válidos.
Por exemplo, se este escritor freelance não tivesse um espaço de escritório dedicado e, em vez disso, trabalhasse no café na esquina de sua casa todos os dias, não seria capaz de reivindicar os custos de serviços e hipotecas associados como parte de dedução de home office. Pode haver deduções adicionais disponíveis para eles, como o café e o donut que compram todos os dias enquanto trabalham fora da loja.