Como se qualificar para a dedução fiscal do Home-Office

A revolução tecnológica deu origem ao computador pessoal, à Internet, ao e-mail, ao compartilhamento de arquivos e à videoconferência. Junte tudo isso e você terá as características de um escritório em casa. Este é um lugar onde você pode fazer todas as coisas que faz no trabalho, mas agora com a calça do pijama. Esse arranjo não só é muito mais conveniente para os trabalhadores, mas também permite que alguns deles deduzam impostos pelo uso de suas casas. No entanto, apenas aqueles que são autônomos.

Forçado a trabalhar em casa durante a pandemia de COVID-19? Infelizmente, isso não o qualifica para descartar seu espaço de trabalho como um “escritório doméstico”. Somente aqueles que são podem qualificar-se, após a passagem dos trabalhadores por conta própria 2017 cortes de impostos e Jobs Act. Este artigo fornecerá quatro testes nos quais você deve passar antes de deduzir as despesas do escritório em casa. Ele também mostrará o que e quanto você pode deduzir.

Teste 1 – O espaço é usado apenas para negócios? O primeiro teste que deve ser aplicado a qualquer escritório em casa é se o espaço de trabalho é usado exclusiva e regularmente para negócios. Ambos os critérios devem ser atendidos neste teste antes que qualquer dedução possa ser feita. Simplificando, se o espaço de trabalho for usado para uso comercial e pessoal, não é dedutível. Além disso, o espaço deve ser usado regularmente para fins comerciais; um espaço que é utilizado apenas algumas vezes por ano não será considerado home office pela Receita Federal, mesmo que o espaço seja utilizado exclusivamente para fins comerciais.

Esses critérios desqualificarão efetivamente muitos arquivadores que tentam reivindicar essa dedução, mas não conseguem provar o uso regular e exclusivo de home office. No entanto, não é necessário particionar sua área de trabalho para deduzi-la, embora isso possa ser útil nocaso de você ser auditado. Uma escrivaninha no canto de uma sala pode ser qualificada como um espaço de trabalho, contanto que você conte apenas uma quantidade razoável de espaço ao redor da mesa ao calcular a metragem quadrada.

A única exceção ao teste de uso exclusivo se aplica a arquivadores que fornecem serviços de creche para crianças ou parte da casa é usada para armazenamento de estoque. Nesse caso, o domicílio seria utilizado regularmente para creche, mas não exclusivamente, pois quem recebe atendimento só ali fica durante o dia. Portanto, as despesas com creches domiciliares são calculadas dividindo-se a metragem quadrada da casa versus a área usada para creches e o número de horas que a área é usada para creches versus o número de horas no ano (8.784 / ano). Despensas como lavanderia e depósitos também podem ser deduzidas sob certas condições.

Teste 2 – Você trabalha em casa por ser autônomo? O segundo grande teste que deve ser feito é se seu escritório doméstico faz parte de seu negócio como autônomo ou se seu empregador permite que você trabalhe em casa devido às restrições do coronavírus. Portanto, se você está trabalhando em casa por causa da pandemia COVID-19, mas normalmente trabalha em um escritório, não pode se qualificar para a dedução do escritório em casa.

Os contratados independentes podem ter que provar isso ao IRS por meio de recibos de despesas e documentação afirmando que seu escritório doméstico é seu local de trabalho principal.

Teste 3 – Todos os seus negócios estão em conformidade? Os arquivadores que têm mais de um negócio em casa devem ter cuidado ao solicitar a dedução do escritório em casa. Se alguma de suas diferentes linhas de negócios não atender aos critérios acima, nenhuma dedução de home office poderá ser feita por qualquer uma delas. É uma proposição tudo ou nada; as despesas de home office incorridas para cada linha separada de negócios devem atender aos critérios acima de maneira autônoma e, se uma linha falhar, todas as outras também falharão.

Nota: Pessoas que não se qualificam para a dedução de home office ainda podem deduzir todas as outras deduções comerciais padrão. Para obter mais informações sobre essas deduções, acesse o site do IRS e baixe as instruções para o Formulário 2106 do IRSe o Cronograma C.8

Parabéns! A parte difícil acabou

Agora que você chegou até aqui e passou nos três primeiros testes, alguns cálculos devem ser feitos antes de passar para o teste final. Isso envolve o preenchimento do Formulário 8829 do IRS para calcular o valor real das despesas dedutíveis do escritório em casa.

O primeiro passo para calcular as despesas é determinar a metragem quadrada do local de trabalho e dividi-la pelo total da metragem quadrada da casa. Aqui está um exemplo simples:

• Etapa 1: calcule a metragem quadrada do seu escritório em casa. Se o seu escritório em casa tem uma sala de 15 pés por 15 pés, sua metragem quadrada total é de 225 pés quadrados (15 pés x 15 pés = 225 pés quadrados).
• Etapa 2: Descubra a metragem quadrada da sua casa. Para nosso exemplo, digamos que sua casa tenha uma área total de 1.600 pés quadrados.
• Passo 3: Agora divida a área do seu escritório pela área da sua casa. Ex. 225 / 1.600 = 0,14 (ou 14%). Este decimal representa a porcentagem de suas despesas domésticas totais que podem ser alocadas para a dedução do escritório doméstico.