Guia Premium e Teste de Corredor (GPT)

O que é o Guia Premium e Teste do Corredor (GPT)

O prêmio de orientação e teste de corredor (GPT) é usado para determinar se um produto de seguro pode ser tributado como seguro e não como um investimento. O GPT limita a quantidade de prêmios que podem ser pagos em uma apólice de seguro em relação ao benefício por morte da apólice.

Compreendendo o Guia Premium e Teste do Corredor (GPT)

O GPT é um método aprovado pelo Internal Revenue Service (IRS) que determina se uma apólice de seguro de vida tem ou não tratamento fiscal favorável.

As apólices de seguro de vida têm diferentes formas e tamanhos. Um componente especial de uma apólice de seguro de vida universal é que o prêmio é dividido em duas partes. A primeira parte é alocada para o custo da apólice, enquanto a segunda parte vai para uma conta de acumulação de caixa; uma espécie de conta poupança para o segurado. Essa reserva de dinheiro pode ser emprestada ou retirados permitidos, ambos com certas estipulações.

As apólices de seguro de vida podem ser estruturadas para aproveitar ao máximo o benefício por morte em caso de falecimento de uma pessoa ou aproveitar ao máximo a reserva de acumulação de dinheiro. Aqueles que estão focados no benefício por morte começam com prêmios mais altos nos primeiros anos e prêmios mais baixos nos anos posteriores. As apólices de seguro de vida com foco no acúmulo de caixa são o oposto, com prêmios mais baixos nos primeiros anos e prêmios mais altos nos anos posteriores.

Independentemente da apólice de seguro de vida selecionada, cada apólice deve passar por um teste específico para determinar se ela se qualifica para ser tributada como um produto de seguro ou tributada como um investimento. Ser tributado como um produto de seguro é melhor porque a taxa de imposto é mais baixa.

Existem dois testes para determinar este fator: o prêmio de referência e teste do corredor (GPT) e o teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT).

Implementação da Diretriz Premium e Teste do Corredor (GPT)

O método GPT é usado quando o segurado deseja pagar o valor máximo dos prêmios enquanto mantém um benefício de morte variável ou deseja maximizar a quantidade de dinheiro que pode acumular na apólice, mais do que maximizar o benefício de morte. Em vez de focar no benefício por morte disponível na expectativa de vida, o GPT é usado quando o segurado deseja maximizar a parcela de acumulação de caixa com benefícios em uma idade posterior.

As apólices de seguro podem aumentar em valor em uma base de imposto diferido, com benefícios de morte sendo isentos de imposto de renda ou imposto sobre ganhos de capital. Ser capaz de ser aprovado no GPT é extremamente importante para o segurado e também para a seguradora. Se um produto de seguro não passar no teste, ele não será mais considerado um produto de seguro e, portanto, será tributado como um investimento, o que significa que a não aprovação no teste levará a uma taxa de imposto mais elevada.

Além do prêmio orientado e do teste do corredor, uma seguradora tem a opção de projetar uma apólice de modo que ela passe no teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT). O CVAT limita o valor em dinheiro relativo ao benefício por morte, ao contrário do GPT, que limita os prêmios relativos ao benefício por morte. A determinação de qual teste usar é baseada em qual produto de seguro é escolhido.

A seguradora deve indicar qual teste será usado na data de emissão e, uma vez que a apólice seja emitida, a seguradora não pode decidir usar a outra opção de teste em seu lugar. A escolha do teste pode determinar quais serão os prêmios da apólice, o valor em dinheiro e os benefícios.

Guideline Premium and Corridor Test (GPT) e a Lei de Redução do Déficit (DEFRA).

Como as apólices de seguro de vida universal têm um aspecto de investimento por meio do acúmulo de caixa com os juros auferidos sobre as reservas de caixa, elas passaram a ser consideradas  veículos de investimento com valores de resgate de caixa. O IRS acreditava que era importante diferenciar as apólices de seguro de vida que estavam sendo usadas como seguro tradicional ou como veículos de investimento, então eles estabeleceram a Lei de Redução do Déficit de 1984 (DEFRA).

O DEFRA estabeleceu as qualificações que as apólices de seguro de vida universal devem cumprir para manter o status fiscal vantajoso sob a Seção 7702. do Código da Receita Federal (IRC). Para cumprir a definição de seguro de vida do IRC, os contratos de seguro de vida devem fornecer uma “quantia em risco” suficiente, o que significa que a proteção de benefício de morte pura que um beneficiário receberia após a morte do segurado é adequada.