Imposto sobre bens e serviços (GST)
O que é o Imposto sobre Mercadorias e Serviços (GST)?
O imposto sobre bens e serviços (GST) é um imposto sobre valor agregado cobrado sobre a maioria dos bens e serviços vendidos para consumo doméstico. O GST é pago pelos consumidores, mas é repassado ao governo pelas empresas que vendem os bens e serviços.
Principais vantagens
- O imposto sobre bens e serviços (GST) é um imposto sobre bens e serviços vendidos no mercado interno para consumo.
- O imposto está incluído no preço final e é pago pelos consumidores no ponto de venda e repassado ao governo pelo vendedor.
- O GST é um imposto comum usado pela maioria dos países em todo o mundo.
- O GST é geralmente tributado como uma taxa única em todo o país.
Compreendendo o Imposto sobre Mercadorias e Serviços (GST)
O imposto sobre bens e serviços (GST) é um imposto federal indireto sobre vendas aplicado ao custo de certos bens e serviços. A empresa adiciona o GST ao preço do produto, e um cliente que compra o produto paga o preço de venda incluindo o GST. A parcela do GST é coletada pela empresa ou vendedor e encaminhada ao governo. Também é conhecido como Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em alguns países.
Como funciona o sistema de Imposto sobre Mercadorias e Serviços (GST)
A maioria dos países com um GST tem um único sistema GST unificado, o que significa que uma única taxa de imposto é aplicada em todo o país. Um país com uma plataforma GST unificada combina impostos centrais (por exemplo, imposto sobre vendas, imposto de consumo e imposto sobre serviços) com impostos em nível estadual (por exemplo, imposto de entretenimento, imposto de entrada, imposto de transferência, imposto sobre o pecado e imposto de luxo) e arrecada como um único imposto. Esses países tributam praticamente tudo com uma única alíquota.
Estruturas duplas de imposto sobre bens e serviços (GST)
Apenas alguns países, como Canadá e Brasil, têm uma estrutura dupla de GST. Comparado a uma economia unificada do GST, onde o imposto é recolhido pelo governo federal e depois distribuído aos estados, em um sistema dual, o GST federal é aplicado além do imposto estadual sobre vendas. No Canadá, por exemplo, o governo federal cobra um imposto de 5% e algumas províncias / estados também cobram um imposto estadual provincial (PST), que varia de 7% a 10%. Nesse caso, o recibo do consumidor terá claramente a taxa de GST e PST que foi aplicada ao valor de compra.
Mais recentemente, o GST e o PST foram combinados em algumas províncias em um único imposto conhecido como Imposto sobre Vendas Harmonizado (HST). A Ilha do Príncipe Eduardo foi a primeira a adotar o HST em 2013, combinando seus impostos federais e provinciais sobre vendas em um único imposto. Desde então, várias outras províncias seguiram o exemplo, incluindo New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia e Ontario.
Quais países cobram o imposto sobre bens e serviços (GST)?
A França foi o primeiro país a implementar o GST em 1954; desde então, cerca de 160 países adotaram esse sistema tributário de uma forma ou de outra. Alguns dos países com GST incluem Canadá, Vietnã, Austrália, Cingapura, Reino Unido, Mônaco, Espanha, Itália, Nigéria, Brasil, Coreia do Sul e Índia.
Adoção do Imposto sobre Bens e Serviços (GST) pela Índia
A Índia estabeleceu uma estrutura dupla de GST em 2017, que foi a maior reforma na estrutura tributária do país em décadas. O principal objetivo da incorporação do ICMS foi a eliminação do imposto sobre o imposto, ou bitributação, que se estende desde o nível de fabricação até o nível de consumo.
Por exemplo, um fabricante de notebooks obtém a matéria-prima por, digamos, Rs. 10, que inclui um imposto de 10%. Isso significa que eles pagam Rs. 1 em impostos para Rs. 9 materiais. No processo de fabricação do notebook, o fabricante agrega valor aos materiais originais de Rs. 5, para um valor total de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. O imposto de 10% devido sobre o produto acabado será de Rs. 1,50. Em um sistema GST, o imposto pago anteriormente pode ser aplicado contra esse imposto adicional para trazer a taxa de imposto efetiva para Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.
Por sua vez, o atacadista compra o notebook por Rs. 15 e vende para o varejista em Rs. Valor de marcação de 2,50 para Rs. 17,50. O imposto de 10% sobre o valor bruto do bem será de Rs. 1,75, que o atacadista pode aplicar contra o imposto sobre o preço de custo original do fabricante (ou seja, Rs. 15). A taxa efetiva de imposto do atacadista será, portanto, de Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.
Da mesma forma, se a margem do varejista for Rs. 1,50, sua taxa de imposto efetiva será (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Imposto total que cascatas de fabricante para varejista será Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.
A Índia, desde o lançamento do GST em 1º de julho de 2017, implementou as seguintes taxas de impostos:
- Uma taxa de imposto de 0% aplicada a certos alimentos, livros, jornais, tecidos de algodão feitos em casa e serviços de hotelaria.
- Uma taxa de 0,25% aplicada a pedras cortadas e semipolidas.
- Um imposto de 5% sobre as necessidades domésticas, como açúcar, especiarias, chá e café.
- Imposto de 12% sobre computadores e alimentos processados.
- Um imposto de 18% sobre óleo de cabelo, pasta de dente, sabonete e intermediários industriais.
- A última faixa, com tributação de 28%, aplica-se a produtos de luxo, como geladeiras, revestimentos cerâmicos, cigarros, automóveis e motocicletas.
O sistema anterior sem GST implica que o imposto é pago sobre o valor da mercadoria e margem em todas as fases do processo de produção. Isso se traduziria em um valor mais alto do total de impostos pagos, que é transportado para o consumidor final na forma de custos mais altos de bens e serviços. A implantação do sistema GST na Índia é, portanto, uma medida que visa reduzir a inflação no longo prazo, pois os preços das mercadorias serão menores.