O imposto sobre doações é um imposto federal aplicado a um indivíduo que dá algo de valor a outra pessoa. Para que algo seja considerado um presente, a parte receptora não pode pagar ao doador o valor total pelo presente, embora possa pagar uma quantia inferior ao seu valor total.
O doador da doação é obrigado a relatar a doação em sua declaração de impostos e pagar o imposto de doações. Normalmente, o destinatário não precisa relatar o presente. Em circunstâncias especiais, o destinatário pode pagar o imposto sobre doações.
Principais vantagens
O imposto sobre doações é um imposto federal cobrado de um contribuinte que dá dinheiro ou outros itens de valor, como propriedades, a outra pessoa.
O imposto sobre doações varia de 18% a 40%, dependendo do tamanho do presente.
Para 2021, a exclusão anual do presente é de US $ 15.000 por destinatário; a isenção vitalícia é de US $ 11,7 milhões para um único doador.
Presentes feitos para cônjuges que são cidadãos dos EUA, para organizações políticas para uso pela organização e para despesas médicas e de mensalidades em nome do destinatário são excluídos do imposto sobre doações, junto com presentes com valor inferior à exclusão anual resultar.
A divisão de presentes e presentes em confiança são duas estratégias para evitar o pagamento do imposto sobre doações.
Como funciona um imposto sobre doações
O imposto federal sobre doações foi criado para evitar que os contribuintes dêem dinheiro e itens de valor a terceiros para evitar o pagamento de imposto de renda. Para evitar dificuldades indevidas para o destinatário e obrigar os doadores a honrar suas obrigações fiscais, o imposto sobre doações é aplicado ao doador, como o IRS denomina o doador.
O imposto sobre doações pode ser pesado: as taxas variam de 18% a 40% em uma escala móvel, com base no tamanho do presente tributável. No entanto, existem muitas exceções ao imposto sobre doações.
Os itens a seguir geralmente não estão sujeitos ao imposto sobre doações:
Presentes para o cônjuge do doador. Uma quantia ilimitada pode ser oferecida sem impostos se o cônjuge for cidadão americano. Se o cônjuge não for cidadão dos EUA, os presentes isentos de impostos são limitados a um valor corrigido anualmente (US $ 159.000 em 2021)
Presentes para uma organização política para seu uso
Despesas médicas e educacionais – pagamentos feitos por um doador a uma pessoa ou organização, como faculdade, médico ou hospital
Presentes para uma organização de caridade
Presentes que são avaliados em menos do que a taxa anual de exclusão de imposto sobre doações para aquele ano (veja abaixo)
Exclusões de impostos sobre presentes
O imposto sobre doações só é acionado para presentes acima de um determinado valor. Somas abaixo desse valor – seja em dinheiro real ou o valor do presente – são chamadas de “excluídas” do imposto sobre doações. Existem dois tipos de exclusões: anual e vitalícia.
Em 2021, a exclusão anual é de US $ 15.000 por destinatário. Isso significa que um indivíduo pode dar a outro indivíduo $ 15.000 ou menos por ano sem incorrer em um imposto sobre doações. A exclusão do imposto anual sobre doações é por destinatário, não por doador. Assim, uma pessoa pode conceder vários presentes no valor de até $ 15.000 a pessoas diferentes, sem acionar o imposto sobre doações.
A exclusão vitalícia é a soma total que um indivíduo pode dar ao longo de sua vida. Ajustado anualmente pela inflação, essa exclusão é de $ 11.700.000 em 2021. Isso significa que o doador pode doar até esse valor antes que o imposto sobre doações seja aplicado. Limites anuais ainda se aplicam; a isenção vitalícia se aplica a valores acima e acima das exclusões anuais.
Se o seu presente para um único destinatário exceder o máximo anual (US $ 15.000 em 2021), você não deverá necessariamente pagar imposto sobre doações, porque ele ainda pode estar abaixo do valor de exclusão do imposto sobre doações vitalícias. Mas você terá que relatar o presente em sua declaração de imposto de renda, preenchendo o Formulário 709 do IRS.
Estratégias de impostos sobre presentes
Existem estratégias para evitar ou minimizar o imposto sobre doações.
Divisão de presente
Ser casado permite que você dobre seus dons. Lembre-se de que a exclusão anual se aplica à quantidade de presente que um indivíduo pode dar a um destinatário. Isso significa que, mesmo que eles apresentem uma declaração de imposto conjunta, os cônjuges podem dar US $ 15.000 cada um ao mesmo destinatário – aumentando efetivamente esse presente para US $ 30.000 por ano sem acionar o imposto sobre doações.
Essa estratégia é conhecida como “ divisão de presentes ” e permite que casais ricos dêem presentes anuais substanciais aos filhos, netos e outras pessoas. Esse presente pode ser adicionado a, digamos, mensalidades pagas diretamente à escola ou faculdade de um neto – que está isento do imposto sobre doações.
Presente em confiança
Os doadores podem dar presentes que excedam a exclusão anual sem pagar impostos, estabelecendo um tipo especial de trust – o Crummey trust é o arranjo usual – para receber e distribuir os fundos.
A exclusão do imposto sobre doações geralmente não se aplica a dinheiro distribuído por fundos fiduciários. Mas um trust da Crummey permite que o beneficiário retire os ativos dentro de um período de tempo limitado – digamos, 90 dias ou seis meses. Isso dá ao beneficiário o que o IRS chama de “interesse presente” no fundo – e esse tipo de distribuição pode ser qualificado como um presente não tributável. O destinatário só pode retirar uma quantia igual ao presente dado ao trust, é claro.
Em circunstâncias especiais, como 529 contribuições para o plano de poupança da faculdade, você pode doar mais do que US $ 15.000 anuais sem reduzir sua isenção vitalícia de impostos sobre doações. Basicamente, você relata esse único grande presente como sendo distribuído por cinco anos em sua declaração de imposto de renda, preenchendo o formulário a cada ano. O único problema: você não pode dar presentes adicionais ao mesmo destinatário durante este período. Se o fizer, será aplicado à sua exclusão vitalícia de $ 11,7 milhões.
Declaração de Imposto sobre Presentes
A declaração de imposto de renda federal sobre doações é conhecida como Formulário 709. Deve ser apresentado sob certas condições pelo doador de um presente. Os destinatários do presente normalmente não precisam relatar os presentes – embora eles possam pagar o imposto sobre doações, ou uma porcentagem dele, em nome do doador (nesse caso, eles teriam que preencher o formulário).
Indivíduos que dão um presente que excede o limite anual ou vitalício de presentes estabelecido pelo IRS devem preencher o formulário e incluí-lo ao preencher sua declaração anual de imposto de renda.
O formulário 709 inclui cálculos de quanto imposto sobre doações, se houver, é devido. Mas preencher o Formulário 709 não significa necessariamente que você pague o imposto sobre doações. Se você deu um presente que excede o máximo de exclusão anual ($ 15.000 em 2021), mas ainda está abaixo do máximo vitalício ($ 11,7 milhões em 2021), você não acionará o imposto sobre doações. Mas você ainda deve relatar o presente.
Exemplos de imposto sobre doações
O contribuinte A dá $ 20.000 para cada um dos cinco destinatários em 2020. Como o limite de exclusão anual é de $ 15.000 por pessoa, $ 25.000 do valor total doado não são excluídos. No entanto, o valor não excluído reduz o valor da isenção vitalícia. Assim, após fazer esses presentes, o Contribuinte A tem $ 11.555.000 restantes da isenção para dar antes de pagar os impostos sobre doações.
Uma avó que deseja encorajar a neta a frequentar a faculdade de medicina paga à escola US $ 20.000 por um ano de mensalidade. No mesmo ano, ela também deu diretamente à menina US $ 15.000 em livros, suprimentos e equipamentos. Nenhum dos pagamentos é reportável para fins de imposto sobre doações – a mensalidade é excluída de uma vez e os $ 15.000 são o máximo permitido sob a exclusão anual. Se a avó tivesse enviado ao futuro médico $ 30.000 e a menina tivesse pago a escola, a avó teria feito um presente reportável (mas talvez não tributável) no valor de $ 15.000 ($ 30.000 menos a exclusão anual de $ 15.000), o que a teria reduzido $ 11,7 milhões de exclusão vitalícia em $ 15.000.
Perguntas frequentes sobre impostos sobre presentes
Quanto custa o imposto sobre doações?
O imposto sobre doações é aplicado em uma escala móvel, dependendo do tamanho do presente. Ele só entra em ação em presentes acima e além de um certo limite estabelecido pelo IRS. Primeiro, um valor fixo é acessado; o imposto adicional é cobrado a uma alíquota que varia de 18% a 40%.
Quanto posso presentear alguém sem impostos?
Você pode dar a alguém (ou vários alguém) até $ 15.000 por ano sem acionar o imposto sobre doações. Ao longo de sua vida, você pode dar presentes totalizando $ 11.700.000.
O destinatário de um presente paga imposto?
A pessoa que recebe um presente geralmente não é obrigada a pagar o imposto sobre doações. O destinatário pode optar por fazê-lo, no entanto, especialmente se o valor colocar o doador acima de sua exclusão vitalícia do imposto sobre doações.
Quanto posso presentear meu filho?
Você pode presentear seu filho ou neto a mesma quantia que você pode presentear outros parentes ou amigos sem incorrer no imposto sobre doações, a saber:
$ 15.000 anualmente por criança
$ 11,7 milhões ao longo de toda a sua vida
Esses números são de 2021. O IRS ajusta regularmente esses máximos de acordo com a inflação.
Como o limite de US $ 15.000 se aplica a um doador, cada casal pode dar essa quantia ao mesmo filho, resultando em uma doação anual de US $ 30.000.
The Bottom Line
O imposto sobre doações é um imposto federal que se aplica quando você dá a outro indivíduo ou indivíduos, e sem cobrança, uma soma em dinheiro ou ativos – tangíveis ou intangíveis – que têm valor intrínseco. É imposto ao doador e não ao receptor.
No entanto, o imposto sobre doações foi planejado de tal forma que muito poucas pessoas acabam realmente pagando. Existem vários tipos de presentes isentos, incluindo qualquer coisa para o cônjuge. Além disso, você pode dar uma soma de sete dígitos ao longo de sua vida antes que o imposto sobre doações seja acionado – e mesmo assim, ele se aplica ao valor acima desse limite.