Estoque sobredotado

O que é estoque dotado?

Ações sobredotadas são ações dadas por uma pessoa ou entidade a outra pessoa ou entidade. Ações sobredotadas não incluem ações que foram recebidas de um cônjuge ou ações recebidas por meio de herança de um descendente.

Compreendendo o estoque de superdotados

Ações superdotadas oferecem algumas vantagens fiscais potenciais. Ações para presentear podem ser executadas legalmente como uma estratégia de transferência de renda para obter benefícios fiscais. Para fins fiscais, o custo das ações é o custo do doador original na compra dos títulos.

Os impostos sobre ganhos de capital deverão ser pagos com base no valor original da compra se o valor das ações exceder os limites para presentes não tributáveis. Para 2020 e 2021, o Internal Revenue Service (IRS) estipula que o valor máximo das ações que você pode doar a outra pessoa sem relatar a doação ou incorrer em impostos é de $ 15.000. A base de custo para tributar uma ação presenteada depende de seu valor justo no momento da venda.

Cuidar dos detalhes dessa doação de ações com antecedência também pode ajudar a evitar uma situação em que essas ações estariam entre os ativos que poderiam ficar presos em inventário, pelo menos na maioria dos estados.

Processo de transferência de ações sobredotadas

O processo exato envolvido na transferência de ações para outra parte como um presente dependerá das circunstâncias específicas, mas normalmente é bastante simples e direto. Para uma transferência imediata de ações mantidas em uma conta de corretora, você pode simplesmente precisar preencher um formulário que altera o nome no título de propriedade dessas ações.

Se o presente for uma estratégia de planejamento patrimonial e você deseja providenciar uma transferência que entrará em vigor após sua morte, deverá concluir um contrato de transferência em caso de morte (TOD). A pessoa nomeada como o beneficiário designado no contrato TOD não tem reivindicações ou direitos sobre essas ações enquanto você estiver vivo. Até o momento de sua morte, você continua sendo o proprietário legal dessas ações e pode vendê-las, encerrar a conta ou alterar a papelada para nomear outra pessoa como beneficiária.

Dependendo das políticas de sua corretora, você também pode nomear um beneficiário alternativo. Se você possui as ações com outra pessoa, como seu cônjuge, o acordo TOD geralmente só se aplicaria depois que ambos os proprietários da conta conjunta morressem.

Este processo TOD é semelhante a um processo de pagamento em caso de morte (POD) usado com contas bancárias. Definir esse acordo com antecedência tornará muito mais fácil para o destinatário se apropriar dos estoques rapidamente após sua morte.

Exemplo de estoque sobredotado

A contabilização de passivos fiscais relativos a uma ação dotada varia de acordo com o preço da ação e o período de manutenção. Como exemplo, considere o seguinte cenário. Suponha que seu pai compre uma ação por $ 25 e decida dar a você quando o preço for $ 15. A base de custo para suas obrigações fiscais é de $ 15 por ação, se você decidir vender as ações quando elas cairem de $ 15.

Por exemplo, se o preço da ação cair para $ 10, você terá que pagar impostos sobre uma perda de capital de $ 5. No entanto, se o preço da ação subir para $ 35 durante o tempo de sua posse, você terá que pagar impostos sobre um ganho de capital de $ 10, com o preço de custo original de seu pai se tornando a base de custo para sua obrigação fiscal.