Divisão de presente
O que é a divisão de presentes?
A divisão de presentes permite que os casais dividam o valor de um presente entre eles para dobrar o valor de exclusão do imposto anual de doações permitido. Isso geralmente é algo feito ao ajudar alguém com uma doação financeira e as partes envolvidas desejam evitar o imposto sobre doações cobrado pelo IRS.
Principais vantagens
- A divisão de presentes permite que um casal doe o dobro de um indivíduo sem estar sujeito ao imposto sobre doações.
- Para os anos fiscais de 2020 e 2021, a exclusão anual de presentes é de US $ 30.000 para um casal.
- Presentes de qualquer valor para cônjuges ou organizações políticas, e para pagar mensalidades e despesas médicas em nome de terceiros, geralmente não são tributados como presentes.
Como funciona a divisão de presentes
Presentes em dinheiro ou propriedade estão sujeitos a um imposto sobre doações se o doador ou doadores excederem a isenção anual ou vitalícia de doações. A divisão de presentes é uma maneira fácil para os casais maximizarem seu valor anual de exclusão do imposto sobre doações. O IRS permite que casais que entram em arquivo juntos dobrem o valor de sua doação por meio da divisão de doações.
Para os anos fiscais de 2020 e 2021, o limite anual de exclusão de presentes em um ano civil é de US $ 30.000 para um casal – o dobro do limite de US $ 15.000 para um indivíduo. Os casais combinam suas mesadas individuais como se cada um contribuísse com metade do valor. Os limites são aplicados a cada pessoa que recebe um presente – o que significa que um casal pode dar até US $ 30.000 cada para qualquer número de pessoas, sem consequências fiscais. Qualquer coisa acima de $ 15.000 (por indivíduo), no entanto, ainda não seria tributável, desde que esteja abaixo do limite de imposto de doações vitalícias de $ 11,7 milhões em 2021. Embora o Formulário 709 ainda deva ser apresentado ao IRS para doações acima de $ 15.000 (ou $ 30.000 para casais).
Se você recebe um presente, geralmente não é obrigado a relatá-lo como receita. O doador do presente é responsável por pagar qualquer imposto e preencher uma declaração de imposto de doação.
Para se qualificar para a divisão do presente aos olhos do IRS, ambos os cônjuges devem concordar com o presente e especificar a situação em que o presente foi dado ao preencher seus impostos.
Considerações Especiais
Se um casal se divorciou antes de declarar os impostos do ano em que ocorreu o presente, nenhum dos cônjuges pode se casar novamente para se qualificar para a divisão do presente. Além disso, nenhum dos cônjuges pode se beneficiar do presente e deve ser feito a terceiros.
Além disso, presentes de qualquer valor para cônjuges ou organizações políticas, e pagamentos de mensalidades e despesas médicas em nome de terceiros, geralmente não são tributados como presentes. Para presentes usados para despesas médicas ou educacionais, os presentes devem ser pagos diretamente ao hospital, escola ou outro provedor para que os limites de exclusão de impostos sejam inaplicáveis.
Como acontece com todas as questões tributárias complexas, é uma boa ideia consultar um profissional da área tributária antes de fazer grandes presentes.
Exemplo de divisão de presente
Por exemplo, considere as circunstâncias de Brenda e Dylan McKay. A filha e o marido descobriram recentemente que estão esperando um segundo filho. A casa onde moram atualmente é muito pequena, e eles precisam construir um anexo na propriedade para acomodar as necessidades de sua crescente família. Os McKays estão entusiasmados com a perspectiva de se tornarem avós novamente e estão ansiosos para contribuir com os custos da adição.
Eles esperam que o quarto adicional custe cerca de US $ 21.000. Sabendo que estariam sujeitos a impostos sobre doações sobre os fundos se emitissem um cheque de US $ 21.000, os McKays decidem dividir as doações. Brenda assina um cheque de $ 10.500 e Dylan assina outro no mesmo valor.
Isso permite que sua filha e seu marido concluam a reforma sem ter que se preocupar em tomar um empréstimo para fazê-lo, e permite que os McKays evitem preencher um Formulário 709 com o IRS (embora nenhum imposto seja devido se o valor ainda for sob o valor do imposto sobre doações vitalícias de US $ 11,7 milhões).
Agora considere o mesmo exemplo, mas, em vez de um segundo bebê, os McKay descobrem que sua filha está grávida de gêmeos. Agora eles precisarão adicionar dois quartos e um banheiro em sua casa e o custo ficará próximo de US $ 32.000. Se eles dividirem o presente novamente e desta vez Brenda assina um cheque de $ 16.000 e Dylan um cheque de $ 16.000, cada um deles deve apresentar o Formulário 709 ao IRS.