Crédito de imposto sobre combustível
O que é o crédito tributário sobre combustível?
O Crédito para Imposto Federal Pago sobre Combustíveis (Crédito Fiscal de Combustível) é um programa que permite que algumas empresas reduzam sua receita tributável dólar por dólar com base em tipos específicos de custos de combustível. O Crédito Fiscal de Combustíveis estimula a produção e o uso de combustíveis de fontes renováveis. Em geral, esse crédito não está disponível para contribuintes individuais, pois é limitado a usos que incluem negócios fora de estrada, agricultura e lavoura, e barcos e ônibus.
Compreendendo o Crédito Fiscal de Combustível
O Crédito de Imposto sobre Combustível serve para compensar o imposto que o governo dos Estados Unidos cobra sobre combustíveis como gasolina e diesel em circunstâncias específicas. A tributável do não tributável no momento da compra, quase todo mundo paga. No entanto, nem todo mundo está usando combustível para fins tributáveis.
Promove o uso de recursos renováveis
Como esse imposto reembolsará os impostos de combustível dólar por dólar, algumas empresas podem ver um benefício em adicionar combustível de recursos renováveis às suas fórmulas de combustível existentes para aproveitar o crédito. No entanto, conforme a tecnologia e a indústria automotiva continuam a mudar e se adaptar, os tipos específicos de combustível que se qualificam para um crédito fiscal também mudarão – junto com seus usos pretendidos.
O IRS lista o Crédito Fiscal de Combustível como um dos créditos fiscais mais frequentemente mal utilizados ou abusados; a fraude que envolve esse crédito pode resultar em multa de $ 5.000 ou mais e pena de prisão.
Quem é elegível?
Os critérios de elegibilidade para este crédito incluem uma grande variedade de tipos de combustível – incluindo o tipo de combustível que os pescadores comerciais usam para operar seus barcos e o tipo de combustível que um depósito usa para operar suas empilhadeiras, por exemplo. As empresas de ônibus escolares também podem se qualificar. Se você for uma organização sem fins lucrativos, poderá ser elegível, mesmo se estiver usando veículos em uma rodovia.
Sua empresa se qualifica?
Você pode verificar o site do IRS ou consultar um fiscal licenciado para ver se você se qualifica. Assim que determinarem que têm direito ao crédito, as empresas e alguns indivíduos podem solicitar o Crédito de imposto de combustível usando o Formulário de Imposto Federal 4136. Os arquivadores também podem usar este formulário para reivindicar o crédito de combustível alternativo.
Esquema de crédito de imposto de combustível
Em março de 2020, um tribunal do Colorado condenou um defraudador por três acusações de lavagem de dinheiro – condenando-o a sete anos de prisão, mais quatro anos de liberdade supervisionada e ordenando-o a reembolsar o IRS cerca de US $ 7,2 milhões.
Quais empresas podem se beneficiar?
Proprietários de paisagismo, agricultura, manufatura e empresas de construção compram combustível para alimentar o equipamento necessário para administrar seus negócios, mas muitas vezes esquecem esse crédito. Por exemplo, o proprietário de uma empresa de paisagismo que usa gasolina em seus cortadores de grama terá direito ao crédito, pois se qualifica para a categoria “uso fora de estrada”.
Principais vantagens
- O Crédito Fiscal de Combustível permite que as empresas reduzam sua renda tributável dólar por dólar com base no uso de tipos específicos de custos de combustível.
- Este crédito está disponível apenas para alguns indivíduos, pois é limitado ao uso comercial fora de estrada e a uma seleção de usos estritamente definida.
- O Crédito Fiscal de Combustível incentiva o uso de combustível de origem renovável.
- Empresas de paisagismo, agricultura, manufatura e construção, entre outras, podem se beneficiar do Crédito Fiscal de Combustível.
O Crédito Fiscal de Combustível e o IRS
Uma reivindicação frequentemente abusada
Mesmo que o Crédito de Imposto sobre Combustível não esteja disponível para a maioria dos contribuintes, o IRS conclui que muitos declarantes aumentam o valor em dólares de seus reembolsos solicitados ao reivindicar o crédito erroneamente. Reivindicações impróprias para o Crédito Fiscal de Combustível podem vir de duas formas: um indivíduo ou empresa pode cometer um erro em sua declaração de imposto legítima, ou ladrões de identidade podem apresentar reivindicações falsas, muitas vezes como parte de um esquema fraudulento mais amplo.
“Dirty Dozen” do IRS
A cada ano, oIRS compila sua lista do Dirty Dozen, que representa o “pior dos piores” golpes fiscais. The Dirty Dozen lista repetidamente o Crédito Fiscal de Combustível como um dos créditos fiscais mais frequentemente mal utilizados ou abusados. Isso é considerado um erro ou uma tentativa consciente de enganar o governo. O IRS considera a fraude de Crédito Fiscal de Combustível uma “reclamação fiscal frívola”, que pode resultar em uma multa de US $ 5.000 ou mais, além da pena de prisão.
O crédito fiscal de combustível nas notícias
Em 2 de março de 2020, o IRS relatou em seu site que um tribunal do Colorado condenou Matthew Taylor a 83 meses de prisão por seu papel em umesquema de fraude de crédito fiscal de biodiesel. Taylor se declarou culpado de uma acusação de conspiração para fraudar os Estados Unidos, conspiração para cometer lavagem de dinheiro e lavagem de dinheiro. Além da pena de prisão de sete anos, o juiz ordenou que Taylor cumprisse mais quatro anos de liberdade supervisionada e reembolsasse ao governo dos Estados Unidos aproximadamente US $ 7,2 milhões.
O tribunal decidiu que Taylor e seus co-conspiradores enganaram o governo dos Estados Unidos ao entrar com ações falsas por créditos fiscais.(Neste caso específico, os fraudadores teriam usado oFormulário 8864 do IRS para Biodiesel e Crédito de Combustíveis Diesel Renováveis para solicitar o crédito em vez do Formulário 4136 do IRS.) Os fraudadores criaram uma empresa falsa, Shintan Inc., que professou estar no negócio de criar combustível a partir de recursos renováveis. Para evitar a exposição, os fraudadores transferiram os fundos obtidos ilegalmente por meio de uma série de contas bancárias que pertenciam à Shintan e outras corporações de fachada.
De 2010 a 2013, Taylor e seus cúmplices solicitaram e receberam do IRS mais de US $ 7,2 milhões em créditos fiscais – dos quais Taylor recebeu US $ 4,5 milhões pessoalmente – para combustível renovável que Shintan supostamente produzia. Obviamente, Shintan não produziu nenhum combustível renovável qualificado, nem mesmo nenhum combustível.
O investigador especial do IRS no caso observou que, por meio de suas ações, Taylor enganou não apenas o governo, mas todos os contribuintes dos Estados Unidos.